序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇稅務管理相關論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

XX年年，是實施新余地稅“十一五”發展規劃的關鍵之年。市地方稅務研究會在市民間組織管理局和市社科聯的指導下，在各設縣、區地稅局重視關心和各地研究會配合支持下，在全市地稅系統廣大干部職工和會員的積極參與下，全市地方稅務研究工作取得了一定成績，各項得到了省局和省地方稅務研究會領導的肯定。XX年，全市調研文章質量與數量都取得了歷史最好成績。經省市有關部門組織專家評定，有7篇文章被評為全省地稅系統XX年年度優秀科（調）研文章，有2篇在全市社會科學優秀論文評比中獲獎。同時，市地方稅務研究會被評為全省民間社會團體先進集體，新余市社會科學XX-XX年年度先進集體。尤其可喜的是，我們通過了省社聯的“十五”規劃項目《我國人民當家作主與依法治稅有機統一研究》的課題鑒定，這是我市地稅組建以來第一次通過省級規劃立項鑒定?？梢哉f，我市XX年年地方稅務研究工作無論是在全省地稅系統還是在全市社會科學理論系統均已經步入了先進行列。

（一）加強地方稅務研究會自身建設

研究會是地稅部門聯系社會各界熱心地方稅收學術研究的非營利性群眾社團組織，要充分發揮好研究會的職能作用，重在加強自身建設，關鍵是加強組織和管理。我們進一步加強了領導，思想上重視，工作上支持，人、財、物上給予保障，為研究會工作開展創造了良好工作環境，極大激發和鼓勵了廣大地稅調研工作者和會員的積極性，增強了做好地方稅務研究會工作的信心和決心。市局黨組書記、局長羅偉華同志經常過問地方稅務研究會的工作，及時解決工作中出現的難題，從經費和人員上對地方稅務研究會予以保障。目前地方稅務研究會按照省地方稅務研究會的要求，真正實現了有機構、有固定場所、有專職人員。應該說，地方稅務研究會各項工作已經逐步走向規范化道路。

（二）成功舉辦全省地稅系統第三片區研討會

我們緊緊圍繞XX年年全省地稅總體工作思路，結合新余地稅工作實際，突出地稅調研重點。我們按照贛地稅發{XX年}29號文件關于做好XX年年全省重點調研課題的要求，認真牽頭做好第三片區重點調研課題的各項工作。市局專門召開局長辦公會研究課題的安排工作，要求各地必須按照省局工作部署，認真抓好全省第三片區的課題的研究工作。一方面，我們在全市抽調了調研骨干人員，集中精力，重點抓好《發揮地稅職能，在新的起點上實現江西崛起新跨越的研究》、《創新地稅系統工作管理機機制，提高行政效率研究》、《提高地稅系統三個服務水平研究》、《加強地稅文化的研究》四個課題具體調研工作，定期召開課題研討會，認真討論提綱，確定調研方向。同時積極主動與課題成員單位省局直屬分局、南昌市地稅局溝通，認真把課題落實到每個成員單位。為增加全市重點課題的領導力和科室參與的廣泛度，推進全市調研工作深入開展，我們把省局重點調研課題擬實行市局領導掛點制和機關科室參與制：每個重點課題將由市局領導親自掛點；每個重點課題實施牽頭單位領導負責制，每個牽頭單位指定一名局領導具體負責；相關業務科室全程參與相關重點調研課題調，切實做到人員、經費、時間三到位。同時，把全省重點課題的調研情況列入今年績效管理考核。在第三片區論文推薦會上，與會人員對我局提交的論文高度評價，我局有四篇文章在第三片區薦會上予以推薦。另一方面，精心組織了兩次全省第三片區地方稅收課題研討會議，對第三片區地方稅收課題進行編印成冊。整個組織協調工作得到了省地方稅務研究會領導的高度評價。

（三）積極推進調研成果轉化

我們十分注重調研成果的轉化，特別是各級地稅局領導重視提高地稅調研質量，在多出精品上下功夫，花力氣，從突出地稅收入中心和地稅實踐急待解決的問題入手，潛心研究事關經濟與地方稅收宏觀協調發展的關系與政策理論問題，力求調研成果能為領導決策參謀服務。按照市委、市政府的工作部署，遵循從經濟到稅收的原則，充分考慮全市國民經濟發展趨勢以及國家稅收政策調整對未來地方稅收的影響程度，經實事求是預測分析和判斷，完成了《全市XX年年-2010年地稅收入預測分析》專題調研，針對全市地稅收入連續幾年高速增長，地稅收入增長已經大大高于全市經濟增長速度的現狀，明確了提出了今后幾年全市地稅收入增長會稍慢于我市經濟增長速度，地稅收入應該建立經濟可持續增長的基礎之上，從而為我市科學制定經濟發展目標提供了有益的參考建議。

（四）不斷提高調研文章質量

為了進一步規范全市地稅系統稅收科（調）研成果評選工作，鼓勵全系統干部職工積極投身稅收科（調）研活動，繁榮學術研究，大力推進地稅科（調）研精品戰略，使科（調）研成果更好地圍繞地稅中心，指導地稅實踐，促進全市地稅事業又好又快發展，我們制定了《新余省地方稅收優秀科（調）研成果評選辦法》。同時，我們在11月組織了全市地稅系統優秀論文評比工作，共有38篇文章參加了此次評比。在評比過程中，我們嚴格遵循“客觀公正、擇優公開、逐級負責、嚴格篩選”的原則，為體現評選工作的獨立、公正，規定評審人員原則由評選工作領導小組在市級（含）以上地方稅務研究會常務理事中產生，必要時可以邀請地稅系統外有關財稅理論專家作為評審組成員。本單位評審人員人數不得超過評審人員總人數的三分之一，同時論文作者不得作為評審人員。通過評審，真正把一些反映地方稅收工作和對地方經濟社會發展有積極指導意義的論文及其他調研性成果推薦上來進行獎勵。由于工作機制的創新，全市調研質量有了明顯提高。  1  

XX年年，全市地方稅務研究工作取得的成績有目共睹。成績的取得。是各級領導對地方稅務研究工作重視與支持的結果，特別是凝聚了廣大地稅系統科研人員的辛勤汗水。在成績面前，我們要高興，但不能陶醉，跳出新余看新余，在全省地稅系統，我市的地方稅務研究與贛州等一些起步比較早的地市還有一定的差距，與外省一些稅務部門的差距更大。主要體現以下幾個方面：

一是全員調研的氛圍不行。少數部門對地方稅務研究工作重視程度不高，認為地方稅務研究是務虛的，甚至認為地方稅務研究就是地方稅務研究會的事。二是稅收理論調研人員無論從數量上還是從素質上都比較薄弱。目前，全市地稅干部熱愛稅收科研工作幾乎寥寥無幾，一些從事地方稅務研究工作理論素質較差，遠遠不能適應新時期地方稅務研究工作的需要。三是經費保障經費嚴重不足。一些地方對省市局下達的重點調研課題在財力難以得到保障，我們有的課題組成員為了確保課題質量，自行出錢購書，一些地方對課題組所開展的必要的費用不予支持，在地方稅收科研經費上舍不得投入，直接影響了地方稅務研究工作的開展。四是對地方稅務研究工作配合不力。對地方稅務研究下達的課題存在互相推諉的現象，一些科室對地方稅務研究工作存在抵觸現象。針對以上問題，我們將認真研究對策，我們將進一步加強研究，爭取市局黨組對地方稅務研究工作的重視，進一步提高地方稅務研究工作能力。

二、2010年全市地方稅務研究工作要點

2010年是全面貫徹落實黨的十七大作出的戰略部署的第一年，是實施“十一五”規劃承上啟下的一年，做好今年的地方稅務研究工作，意義十分重大。今年全市地方稅務研究工作的總體要求是：全面貫徹黨的十七大精神，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞“辦會政治方向，圍繞地稅中心，相對前瞻研究，貼近地稅實際，立足應用對策調研，促進地稅事業發展”的工作宗旨，不斷加強研究會組織、思想、作風和制度建設，努力把我市地方稅務研究會工作提高到一個新水平，推上一個新臺階，為促進新余地稅事業又好又快發展作出新貢獻。

（一）圍繞“兩個中心”，力求在調研上下功夫。要進一步強化地方稅務研究服務地方經濟發展和地稅事業發展“兩個中心”，使地方稅務研究工作更好地服務經濟社會發展，服務于地稅事業發展。今年省局提出的全省地稅主要工作是深入推進“兩項建設”（規范化建設、地稅文化建設）著力提升“三個水平”（依法治稅水平、稅源管理水平、隊伍建設水平），推動全省地稅事業又好又快發展，在促進江西崛起，全面建設小康社會有更大作為。全市各級地稅部門要圍繞地稅中心開展工作。按照“理論與實際相結合；機關與基層相結合；理論工作者與實際工作者相結合；群眾性調研與專項調查相結合”的要求，積極組織開展基層群眾性地稅學術調研活動。著力抓好專項調研活動，積極謀劃開展以實現新余“兩個率先，一個努力發展規劃目標題的專項地方稅收調研活動，為實現全市地稅“十一五”發展規劃的各項目標提供思想和智力支持。

（二）狠抓成果轉化，力求在應用上見成效。調研的目的，全在于應用。要注重理論指導實踐的實際效果，強調調研成果的轉化應用，充分體現調研成果的價值和生命力，不斷提高地稅調研成果轉化應用水平。根據我市地稅工作實際，立足微觀政策層面，結合地稅基層實際，注重政策操作實務，加大科研成果的轉化，力爭解決全市地稅工作中幾個實際問題，切實體現科（調）研工作對地稅收實踐的理論指導作用。抓住重點課題攻關，多撰寫具有理論深度，指導地稅實踐有價值的調研論文，為全市地稅事業新發展多獻計獻策。

篇(2)

關鍵詞：記賬；稅務；稅收籌劃

中圖分類號：F812　文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X(2009)33-0015-02

隨著中國記賬業的不斷發展，記賬業的業務范圍也越來越廣闊，稅務逐漸成為代RIP-，賬的一項重要內容，稅務事業日漸興旺，在記賬業的發展中起著舉足輕重的作用。

稅務是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，通過活動，不僅有利于納稅人正確履行納稅義務，而且對國家稅收政策的順利貫徹落實具有積極作用?，F在中國稅務已處在生存與發展、競爭與整合的關鍵時期，然而在管理體制上仍存在許多問題，致使執業秩序還比較混亂，嚴重制約了稅務行業的健康發展。本人就目前記賬下中國稅務存在的問題及對策淺談了自己的幾點看法，敬請讀者批評指正。

一、存在問題

1　納稅人納稅意識淡薄、稅務定位不清。納稅人是稅務的委托者和需求者，納稅人是否選擇稅務直接影響到稅務事業的發展。納稅人的稅務需求，除取決于稅收法制狀況外，還取決于其納稅意識的強弱和對稅務的認識程度。中國目前納稅人的納稅意識淡薄，偷、逃、騙、抗稅較多，他們認為，稅收籌劃的目的不是為企業節約開支，而是幫助納稅人偷、逃稅款。這也嚴重制約了稅務業務的發展。

2　稅務獨立性較弱，執業不規范。在中國，會計師事務所、稅務師事務所、會計公司等雖已與稅務機關基本脫鉤，但仍有著千絲萬縷的聯系，靠關系、靠稅務機關的權力獲得固定的客戶。平時并不是努力提高自身的業務素質，而是想辦法鞏固和稅務機關的依附關系，以此來維護自己在業務上的壟斷地位，難于確保其依法和獨立，獨立性較弱。納稅人也將稅務機構視為稅務機關的特殊部門，出現問題時往往將交費作為解決辦法，稅務人則唯利是圖，容易受納稅人左右，失去其獨立性。這種現象嚴重影響到稅務業務的正常開展，加劇了稅務市場秩序的混亂，不僅沒有降低稅收成本，而且還滋長了腐敗行為，增加了市場經濟運行的成本，成為中國稅務事業發展的障礙。

3　行業競爭不正當，存在違規違法現象。在中國稅務市場良好的法治大環境形成之前，稅務的需求不可能大規模的釋放出來，對已有的有限的稅務業務就成了眾多稅務機構搶奪的羔羊。許多稅務事務所不把主要精力放在無限市場的開發上，不是“同等價格比服務，同等服務比價格”，而是熱心于不正當競爭，競爭的手段層出不窮，一些機構采取低價收費、高額回扣、互挖墻腳、互相詆毀等商業惡性競爭的慣用伎倆。激烈的行業競爭，嚴重擾亂了稅務的市場秩序，業務操作的不規范或不夠規范使得亂象叢生。由于機構與委托人之間存在著密切的經濟利益關系，因此工作難免不受其左右，在此前提下所編制和出具的會計報表、納稅資料的真實性也就難以保證，忽視了業務質量、責任風險和社會信譽，出現了違規違法，嚴重損害了稅務行業的發展。

4　執業人員業務素質不高，稅務在低水平上運轉。稅務是一項智能型的中介服務行業，不論是流程型業務還是創新型業務都需要稅務員具有過硬的業務素質。但在現實的記賬環境下，從事稅務的執業人員往往是“半路出家”，他們所能承擔和勝任的僅僅是日常的出納、會計工作，并不是真正具有較強的會計審計能力、通曉國家有關稅收法律法規、具有豐富經濟領域知識、具有較強辦稅經驗的優秀稅務人員。所以，他們只是從事納稅申報、發票領購、小型業戶的建賬和記賬等一些簡單的事務性工作，至于如涉稅風險診斷、稅收籌劃高層次的新型稅務業務開展很少。這使得中國大部分稅務業務主要是包含附加值較低的流程型業務，而包含附加值較高的創新型業務所占份額較低。此外，在實際工作中，稅務機關工作人員也很難分辨前來辦理涉稅事宜的人員是企業內部人員還是人員，很多沒有資格的公司和人員利用這個管理上的漏洞，從事非法的稅務業務，也使得稅務也水平低下。

二、對策分析

1　提高納稅人稅務意識。加大對企業尤其是單個納稅人的稅務知識的宣傳，讓他們認知到稅務的實質，認知到稅收籌劃的目的是為給企業節約開支，而不是偷、逃稅款。要充分運用媒體包括電視、雜志、網絡、巴士傳媒的作用，創造一個有利于稅務發展的輿論環境，適時舉行一些稅務知識競賽、免費咨詢活動等，改變納稅人對稅務的傳統認知和狹隘看法。讓納稅人更清楚知道稅務的實質、過程、業務范疇和內容、責任分擔狀況、人的權利義務、收費狀況和作用，從而在思想上提高納稅人對稅務的認知度和接受度，提高納稅人的稅務意愿。同時，加大對納稅人違反稅法規定行為的處罰力度，包括物質處罰和精神處罰，從而在反面促使納稅人尋求稅務方式。

2　完善相關法律確保稅務的獨立性。稅務機構是一種社會中介服務組織，既不隸屬稅務機關，也不受控于納稅人，而是獨立于征納雙方之外的第三者，依據有關法規，堅持客觀公正原則，直接參與市場競爭，為納稅人、扣繳義務人提供優質服務的。我們要確保稅務機構的獨立地位，確保其不受稅務行政機關及納稅者的左右，我們在法律支持方面迫切需要制定適合中國實情的更具權威性的法律依據，制定專門的稅務相關法律，確保稅務的合法地位、市場準入制度、執業范圍、權利義務、責任職責、懲罰規定、資格認證、收費標準、質量監控等，讓現行稅務行為有法可依，同時結合我市具體情況在國家法律的引導下制定具體的實施細則，用完善、科學的法律來規范和調節稅務，徹底消滅現在存在的行政稅務、關系稅務、強行指定等，使該行業做到公正化、公平化和透明化，早日實現稅務的制度化、規范化。

3　提升稅務中介機構素質。提升稅務機構中介素質，主要是提高執業人員業務能力和職業操守。在記賬下，普通會計人員只能擔任一般工作，還應聘請部分有稅務執業資格的注冊稅務師、注冊會計師、稅務顧問等高級人才，為擴大稅務業務范圍提供人才支持。

提高執業人員的ltPo~lk操守，制定稅務人的職業道德標準，稅務機構實行質量風險控制，嚴格監督控制每個業務操作規程。要求每個稅務人謹遵職業道德、提高職業操守，對客戶資料保密，在法律允許范圍內全心全意為納稅人服務，不得私下收受好處，不斷加強自身的服務意識，提高服務質量。要以謹慎的態度，充分了解委托單位的基本情況及委托事項，審慎簽訂協議；全面取得各項基本資料，應按照法律、法規的要求，明確階段目標，確保按時保質完成。

4　擴大業務范圍，提升創新型業務份額。在中國目前稅務需求有限的情況下，我們應鼓勵稅務機構積極擴展稅務業務范圍。在記賬下，我們的稅務業務也不應只局限于低水平、低層次的流程型業務上，應加大創新型業務的份額。首先，主動出擊擴大業務范圍，努力走向市場去積極爭取適合自己的涉稅業務；其次，優化服務目標，利用自身財務、會計、法律等方面的綜合知識為其提供稅務咨詢、進行稅收籌劃、稅務評估全方位服務；再次，從專業化向稅務、會計、經濟管理三位一體式綜合服務發展，不僅要為納稅人做好一般業務，而且要積極開展稅務評估、公證等涉稅鑒證服務。

參考文獻：

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篇(3)

關鍵詞：高收入個稅征管對策

個人所得稅是各類稅收的一種，是世界各國財政收入的一項主要來源，在各國的稅收收入中占有較大的比例，特別是經濟越發達國家，個稅所占的比例越高，具不完全統計我國個稅收入占整個稅收收入的18.1%，就其他稅種而言比重較高。當前，我國貧富差距不斷擴大，高收入群體作為社會富有的階層，本來應該在個人所得稅繳納方面成為國家在財富初次分配后調節分配不公、緩解社會不穩定、縮小貧富差距、體現我國社會主義公平性的主要群體。但是由于我國高收入群體的收入結構和種類都具有特殊性，形成大量隱性收入，同時征管手段的不健全，因此，造成高收入群體個人所得稅的大量流失[1]。如何做好個稅的征收與管理已是當前非常迫切和重要的問題，筆者認為要做好高收入者個稅的征管，應從以下幾個方面入手。

一、做好稅法宣傳，提高納稅人納稅意識

稅法宣傳是稅務機關應長期堅持的一項工作，是提高納稅人納稅意識的重要手段，針對各行業各稅種不同的特點，應采取不同的有針對性的宣傳形式。利用稅務內、外網站、辦稅務大廳大屏顯示、“稅收宣傳月”以及電視、廣播、報紙等媒體多種形式宣傳、個人所得稅政策信息；稅務管理員針對重點行業、重點企業、重點人群，要送稅法到納稅人手中，面對面進行宣傳輔導，從而全面提高納稅人的自覺納稅意識。

二、調查摸底，全面推進全員全額扣繳明細申報管理

各主管稅務機關要結合本地區經濟總體水平、產業發展趨勢，居民收入來源和各行業的特點，重點調查摸清高收入者相對集中的行業、企業、人群，摸清其收入分配規律，建立高收入者所得來源信息庫，有針對性地加強個人所得稅征管工作。

各級稅務機關要認真貫徹落實國家稅務總局《關于推進全員全額扣繳明細申報》的部署和要求，將全員全額扣繳明細申報管理納入稅務機關工作考核體系。要督促各扣繳義務人，嚴格按照《個人所得稅法》第八條、《個人所得稅法實施條例》第三十七條以及國家稅務總局關于《個人所得稅法全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的規定，高質量地實行全員全額扣繳申報[2]。

三、突出重點，強化征管

加強高收入者的管理是堵塞漏洞、增加稅收收入的主要手段，根據高收入者不同特點，重點從以下幾個方面加強管理。

1、加強財產轉讓所得的管理

加強股權轉讓所得的管理，要多與證機構、產權交易中心等單位聯系，主動掌握本轄區上市公司、自然人股權變更登記及股權轉讓的時間和數量等股權轉讓信息，及時跟蹤管理，依法依率征收稅款。

2、加強利息、股息、紅利所得征收管理

各主管稅務機關應對本轄區上市公司、非上市股份公司、集資單位、股份全體制企業單位的分紅、派息等情況全面掌握，嚴格執行現行有關個人所得稅的規定，要對企業轉增注冊資本及投資者個人所得稅進行跟蹤檢查，及時足額征收個人所得稅。

3、加強勞務報酬所得和工資、薪金所得的管理

各主管稅務機關及時與有關部門溝通協作，及時獲取相關勞務報酬支付信息。特別是對一些報酬支付比較高的項目（如演藝、演講、理財等）的個人所得稅的管理，督促扣繳義務人依法履行扣繳義務；對實行年薪制和高收入行業的企業，要匯總全員全額明細申報數據中的工資、薪金所得總額，與企業所得稅申報表中工資費用支出總額比對，規范企業中個人所得稅的征管[3]。

4、加強各類私人辦學個人所得稅的管理

加強與教育管理部門的協調配合，及時掌握有關私人辦學信息，建立有效的管理機制，加強源泉控管；建立健全雙向申報制度，做好支付個人應稅收入辦學單位的代扣代繳工作，對沒有扣繳單位和從兩處以上取得收入的個人要加大管理力度，堵塞漏洞，避免稅款流失。

5、加強外籍個人所得稅的管理

各級稅務機關要加強與公安出入境管理部門、勞動部門、商務、外事服務部門的聯系，及時了解本轄區外籍人員的基本情況，掌握外籍人員出入境時間及相關信息，加強與文化、體育管理部門的聯系，及時了解境外團體、個人來華演出、比賽等情況資料，做好演出場所或經紀人對個人所得稅的代扣代繳工作[4]。

四、優化服務，注重實效

各級稅務機關在加強高收入者個人所得稅征收管理的同時，要切實做好納稅服務工作。要有針對性的對高收入者開展稅法宣傳和政策輔導，拓展申報方式，實行一站式、一窗式服務，積極了解納稅人的涉稅訴求，拓展咨詢渠道，提高咨詢回復的質量和效率，做好完稅證明的開具，并為納稅人信息保密，切實、維護納稅人的合法權益[5]。

參考文獻：

[1]傅劍鋒.高收入群體個人所得稅征管的探析[Z].廈門大學大學碩士學位論文，2008，07

[2]張紫函.石家莊市個人所得稅征管中存在的問題及對策研究[Z]. 河北大學碩士學位論文，2010,12

[3]王學娟.我國個人所得稅征管問題研究[Z].首都經濟貿易大學碩士學位論文，2008，05

篇(4)

關鍵詞：稅務會計；稅務籌劃；法律

0引言

稅務會計，主要是指企業的稅務管理工作人員按照國家相關稅務法律的規定，通過以貨幣作為計量標準，按照會計學的相關理論知識以及具體的核算方法，對企業的繳納稅款額進行計算，并對納稅活動進行完善的核算與監督管理的會計活動。稅務籌劃，則是在國家稅務法律規定允許的范圍內，依照國家相關的稅收政策，對企業的經營管理活動進行相應的調整，從而降低企業納稅額，減輕企業納稅負擔的管理活動。稅務會計作為企業稅務籌劃工作的主要實施手段，提高企業的稅務籌劃效果，必須強化企業的稅務會計工作，并以此為基礎充分利用國家的相關稅收政策，實現企業稅負的降低，為企業利潤與效益的增長提供支持與保障。

1.稅務會計對企業的稅務籌劃作用分析

（1）稅務會計工作是企業稅務籌劃工作的基礎。企業的稅務工作是一項系統性、政策性、專業性較強的工作，開展企業的稅務籌劃工作必須能夠熟悉了解并運用各種稅收優惠政策，通過設置單獨的機構或者崗位開展企業的稅務會計工作，可以使其充分了解國家的稅法政策以及稅務知識，進而制定出切實可行、科學合理的稅務籌劃方案。

（2）強化稅務會計工作可以避免企業稅務籌劃出現違法違規的現象。隨著我國稅務法律制度體系建設的不斷完善，企業在稅務管理上存在的風險也越來越高。部分企業雖然在主觀上并沒有偷稅漏稅的意識，但是如果對于復雜的稅務法律知識了解不全面，在稅務籌劃以及節稅管理上，也有可能出現違法違規現象。因此，將稅務會計與稅務籌劃相結合，由專業的稅務會計工作人員開展稅務籌劃管理，不近可以有效的規避稅務風險問題的發生，同時也可以大幅度提高企業的稅務籌劃效果。

（3）稅務會計可以提高稅務籌劃工作質量。企業通過成立專門的稅務會計工作崗位，與國家稅務管理部門進行直接的溝通，可以促使稅務管理人員對企業稅務籌劃方案有著進一步的理解，同時也可以及時發現稅務籌劃方案中的一些問題，從而提高企業稅務籌劃的成功率，有效的減輕企業的稅務負擔。

2.當前企業稅務籌劃管理問題分析

（1）對于稅務籌劃管理認識不全面。當前部分企業管理人員對于企業稅務籌劃工作認識不全面，沒有充分認識到稅務籌劃對于企業經營發展的作用，甚至將稅務籌劃與偷稅漏稅等違法違紀行為混淆，造成企業的稅務籌劃各項管理工作開展困難。

（2）稅務籌劃未能嚴格履行國家稅務法律規定。符合國家相關稅務法律規定是稅務籌劃工作開展的基本原則，也是稅務籌劃工作開展的基本前提。但是部分企業為了降低自身的稅務負擔，在稅務籌劃方案的制定上，未能嚴格遵守相關政策以及法律的要求，這不僅影響了國家稅務管理工作的正常開展，造成國家利益的損失，而且對于企業的長遠發展也是十分不利的。

（3）企業稅務籌劃方法不完善。現階段部分企業在稅務籌劃工作中，稅務籌劃的方法不完善，因而造成企業稅務籌劃工作的效果較差，在降低企業稅務負擔方面的作用不明顯，或者是稅務籌劃工作超出了法律允許的框架，給企業稅務工作帶來不必要的風險。

3.稅務籌劃工作中應用稅務會計工作策略研究

（1）明確企業的稅務會計以及稅務法律規定。企業借助于稅務會計開展稅務籌劃工作，首先必須組織稅務會計工作人員對企業的稅務會計制度以及國家的稅務法律進行系統、規范的學習。綜合考慮分析企業的財務狀況、經營狀況、戰略發展規劃以及外部經營環境的情況，開展企業的稅務籌劃管理工作，確保企業稅務籌劃方案的制定在國家法律政策允許的框架內開展，避免各種稅務籌劃法律風險問題的發生。

（2）利用稅務會計優化企業的稅務籌劃方法。不同的稅務會計處理方法，對企業的稅務籌劃工作效果也會產生不同的影響。首先，由于收入確認會影響企業的所得稅以及流轉稅，因此在收入確認上應該在國家稅務法律允許的范圍內，適當的推遲應稅收入確認，在選擇收入確認方法時，也應該結合企業的性質、規模等多種因素綜合選擇會計方法。其次，由于費用扣除會影響企業的所得稅，因此在費用扣除的稅務會計處理上，應該按照國家稅法的相關規定，采取足限額扣除標準、稅收加計扣除項目的方式進行處理。第三，對于企業資產計價的會計處理，由于資產計價會影響到以后的折舊和攤銷，并對所得稅造成影響，因此在這些內容的處理上應該充分考慮成本以及費用增加的內容，并根據計算選擇最佳的稅務籌劃方案。

（3）完善稅務會計管理監督機制的建設。稅務會計作為實現企業稅務籌劃的重要手段，也是提高企業經濟利潤收益的重要措施。為了避免不當的稅務會計處理造成稅務籌劃風險問題的發生，企業相關主管部門應該在企業內部建立完善的監督檢查機制，通過進一步的完善稅務會計管理制度規章以及稅務會計流程與操作方法，規避稅務籌劃風險問題的發生，在根本上提高企業稅務籌劃方案的實效性。

（4）提高稅務會計工作人員的工作能力。隨著我國稅務法律體系的不斷完善，稅務會計工作與稅務籌劃管理工作也更加復雜繁瑣。要求工作人員必須在會計學、稅務理論以及統計學等方面具備較高的知識涵養。因此，為了提高企業稅務會計工作水平，必須強化企業稅務會計人才隊伍的建設，結合企業的實際工作需要以及稅務會計工作的實際特點，對企業稅務會計工作人員在稅務法律法規以及會計學等方面開展系統的教育培訓，提高企業稅務會計工作隊伍的能力水平，確保企業稅務籌劃工作的順利開展。

結語

稅務會計作為企業稅務籌劃的重要實現手段，也是確保企業稅務籌劃工作開展的關鍵。因此，企業管理部門必須充分認識到稅務會計對企業稅務籌劃的作用，積極革新企業稅務籌劃方法，減輕企業的稅負，實現企業經濟效益的提高。（作者單位：山東省煙臺市芝罘國家稅務局）

參考文獻：

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關鍵詞：企業稅務管理 營改增 財務核算 稅務統籌意識

企業稅務籌劃工作本質，是在以不觸犯法國家律條例為前提，在公司內的籌劃包括投資、收益、理財等多方面財務工作，盡量降低企業稅費。安排稅費支出為企業在激烈的戰場競爭中減少資產支出，為企業節約經濟成本，提高企業市場競爭力?！盃I改增”項目作為國家出臺的稅收管理政策，能夠從國家稅收結構出發改善目前國內中央政府稅收體系，為企業減輕經濟負擔。企業需要通過“營改增”進一步降低政府稅收給企業帶來的經濟壓力。

一、“營改增”政策的意義及作用

目前國內企業經濟發展勢頭正旺，企業中的財政體系也在不斷改革，國家稅收政策也需要針對企業財務需求進行改進，“營改增”就是為了改善我國原有稅收體制不足出臺的政府稅收政策?！盃I改增”即是將企業原本繳納的營業稅改為增值稅進行稅收。

以當前“營改增”為企業和政府帶來的效益來看，“營改增”政策必定會貫徹至全國范疇，作為企業需要深入思考如何針對“營改增”政策進行稅務統籌工作。在進行統籌工作前需要先了解營業稅和增值稅之間有哪些不同之處，以方便企業稅務統籌工作開展。

（一）稅額計算原理方面

營業稅體制的弊端主要體現在企業每發生一次資產流轉，就需要支付一次營業稅款，在企業實際經營中容易產生重復稅收情況。而改進后的增值稅體系，是在企業進行勞務工作、資本流通、企業產品生產出品等幾類企業經濟活動中根據實際情況產生稅收，這樣一來能夠有效實現減少重復稅收。除為企業減少不必要的稅務支出外，“營改增”還能夠幫助企業優化內部財務管理體制。

（二）計算稅收基礎

從稅收計算基礎角度而言，營業稅的計算是以企業營業額為基數進行計算實際稅收金額，而增值稅與之不同，增值稅是以企業實際銷售額作為基數，計算稅收金額。

在企業繳納稅費金額的計算過程中，營業稅的計算內容是由企業營業金額和稅收比率決定的，在增值稅方式與營業稅有所不同，增值稅的金額是通過計算銷項稅金額和進項稅金額差值來得出應收稅費具體數目。

（三）營業稅與增值稅率差異

從二者稅率角度來講，營業稅稅率與增值稅相比相對較低，通常在百分之三或百分之五，增值稅稅率方面，一般分為四個級別，分別為百分之六、百分之十一、百分之十三和百分之十七。

（四）“營改增”政策對企業的實際影響

據有關部門統計，自2012年上海成為“營改增”試點城市以來，市內相關企業在這一年一月到三月稅務支出比往年減少了20億元有余。從數據上可以看出，“營改增”政策能夠真正將政府一直反復強調的降低國內企業經濟壓力工作落到實處。

二、“營改增”政策下企業稅務籌劃工作改良方向

（一）納稅人籌劃工作

目前我國制定的“營改增”納稅政策規定，規模較小的納稅人納稅標準為不超過每年500萬元。若納稅人的增值稅費超出我國政策對較小規模納稅人的稅收標準，則將納稅人定義為一般納稅人。上文關于營改增稅收計算方式即是指一般納稅人稅率標準，小規模納稅人的稅率計算與之不同，目前營改增政策內的小規模納稅人稅率為百分之三?；诂F階段營改增稅率標準，企業應當從自身利益角度出發，依照企業資產、收入等財務項目實際情況。分析目前企業應該以一般納稅人身份支付稅收，還是適當減少企業生產銷售量將企業稅率控制在小規模納稅人范疇中。完成這項稅務戰略決策需要考慮的內容有兩方面，第一方面，作為處于一般納稅人范疇內的非企業納稅方，或者是不需要頻繁發生納稅行為的企業，需要通過稅負條件對比等方法來對企業納稅工作籌劃進行抉擇。第二方面，目前處于小規模納稅人范疇中的企業，若有轉向一般納稅人方向發展意圖時，要考慮到成為一般納稅人后企業的稅收變化情況，是否在公司財政支出的承受范圍之內。在決策前要詳細核算各方面成本支出，避免出現錯誤決策。

（二）“營改增”政策下混合經營業務財務核算方式

在實行“營改增”政策后，企業的增值稅稅率發生了一定改變，在政策后增值稅稅率增加了百分之六和百分之十一這兩個稅率選項，至于小規模納稅人方面稅率為百分之三。這樣一來“營改增”政策下企業稅率會被細分為不同標準。因此，企業中多方向經營項目，尤其是中間各類業務利率計算存在差異的經營業務都需要將稅率差異分隔開，在稅率細分后進行財務相關數據核算，避免出現因為稅率較低的經營項目，且沒有與高稅率經營項目分別計算，造成不必要的稅務成本支出。

（三）最大化延遲納稅，實現納稅價值高效利用

延遲納稅的意義在于能夠最大化利用稅務資金完成企業稅務支出，所以企業處于“營改增”政策下，為了保證企業稅務支出高效利用，延遲納稅策略也是必須要體現在企業稅務籌劃工作之中的。延遲納稅這一企業稅務戰略，在企業具體執行中要著重關注戰略與相關法律的平衡，杜絕出現因延遲納稅觸犯法律的問題。在稅務籌劃時要了解相關政策上對繳納稅款時間的具體要求，以便實現通過延遲納稅來最大化利用納稅支出這一戰略目標。

（四）最大化利用政府“營改增”中有利政策

企業稅務籌劃工作者必要深入了解“營改增”政策內容，其中要著重分析政策中有助于為企業節省不必要開支的福利政策，以便最大化利用政策提高企業經濟發展效率。比如政府在“營改增”政策中將小規模納稅人的稅率統一到百分之三，企業即可通過控制產值來將稅率維持在小規模納稅人的范疇之內[3]。此外，在稅務籌劃工作中，企業還需要根據“營改增”中對企業有利稅收政策改變納稅工作流程。

（五）強化企業員工對稅務統籌工作意識

在政府全面實行“營改增”政策后，相關企業需要集合員工進行“營改增”政策培訓學習，讓企業內除稅務統籌相關部門以外的其他部門也能意識到“營改增”對于企業和日常工作的重要性，逐步提高全體員工的稅務籌劃意識。這樣方便稅務統籌部門工作人員與其他部門銜接工作，也能減少其他部門因為缺乏稅務籌劃意識造成錯誤財務操作為企業帶來損失。

（六）深入了解增值稅特點開展納稅籌劃工作

“營改增”政策中增值稅有稅款獨立于征稅對象的價格之外的特點，這樣的特點使得企業的采購工作能夠被視為進項稅執行稅收[4]。這種情況下，企業可以從合同簽署工作方面入手，最大限度將價外的增值稅揉入合同金額當中，通過這種方式使企業減少增值稅支出，同時企業需要同交易方進行磋商，以免因為對方對此產生誤會破壞雙方合作氛圍。

三、結束語

稅務政策不同于其他經濟政策，需要根據國家經濟發展現狀來制定具體條例，很難借鑒其他國家的管理方法。面對這一難題我國將國內企業營業稅收項目改為增值稅收，創建了新的稅收體系，從試點城市測試結果中不難發現，“營改增”體系能夠顯著提高我國國內企業經濟發展水平，這一改革將國內稅收體制帶到了一個前所未有的高度，為我國日后的財務稅收工作發展打下了堅定基礎。

參考文獻：

[1]趙丹.營改增后化工出口企業稅務籌劃[J].財經界（學術版）.2015，（3）：17-22

[2]張偉輪.“營改增”政策下深圳移動市場營銷應對策略研究―基于財務的視角[D].吉林大學碩士生論文.2014，（4）：42-48

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論文摘要：針對目前稅務管理信息系統存在的問題，引入商業智能手段，提出了商業智能架構體系，給出了一個完整的商業智能系統建設方案，建立數據倉庫并優化了數據倉庫的查詢，利用該數據倉庫對今后稅收情況進行預測。實際應用結果表明，該系統不僅提高了稅務部門對現有的信息數據的利用效率，還提高了稅務部門決策分析的能力，能夠有效地指導稅收工作。

稅務部門商業智能系統建設的目標就是要為其提供一個統一的分析平臺建立OLAP充分利用積累的數據并對其進行深層次的挖掘，從不同的角度分析這些數據并對下階段的稅收數據作出預測.提出稅收預測的解決方案以提高稅收預測的速度和精度為領導決策提供依據

一、商業智能基本概念

1商業智能

商業智能(B日技術是一種能夠幫助企業迅速完成信息采集、分析的先進技術也是包括數據倉庫(DataWarehousing)、聯機分析處理(On一lineAnalyticalProcessing，OLAP)、數據挖掘(DataMining)在內的用于統計和分析商務數據的先進的信息技術。

2.查詢報告

企業在運行過程中需要將各地的數據匯總到總部進行管理以用于建立一個數據倉庫這種數據倉庫不但保存了歷史數據階段性數據而且還能從時間上對數據進行分析同時數據倉庫還提供了裝載外部數據的功能用來接受大量的外部數據查詢這個查詢使管理者能很快地獲取相關信息進行決策。

3在線分析處理(OLAP)

在線分析處理是一種高度交互式的過程信息分析專家通過它可以即時反復進行分析迅速獲取結果。論文百事通在線分析處理有多維在線分析處理、關系型在線分析處理和混合在線分析處理。分析處理過程一般包括3種可供選擇的方案:

(1)預先計算小結數據在使用前進行計算并存儲。

(2)即時計算和存儲.小結數據在查詢時計算然后存儲結果。因為消除了相應的運行計算，使隨后的查詢運行變得更快

(3)隨時計算用戶在需要時對小結數據進行計算。

4數據挖掘

數據挖掘的功能是從浩如煙海的數據和文檔中發現以前未知的、可以理解的信息進行計算或分析。由于數據挖掘的價值在于掃描數據倉庫或建立非常復雜的查詢。數據和文本挖掘工具必須提供很高的吞吐量.并且擁有并行處理功能支持多種采集。因此數據挖掘工具應該具有良好的擴展功能能夠支持將來可能遇到的各種數據或文檔和計算環境。

二、商業智能體系結構設計及系統實現

1系統功能設計

稅收管理中引入商業智能手段可以解決從基礎數據采集到聯機分析和數據挖掘各個環節的需求問題能夠滿足各級領導對業務信息的查詢與決策支持的需求，具體功能設計為以下七個部分:

(1)數據采集:提供了基礎數據采集工具:

(2)報表查詢:對經常使用的固定報表的快速查詢;

(3)報表制作:制作并生成用戶自定義的報表;

(4)報表分析提供切片、切塊、下鉆、上卷和旋轉等數據分析功能即從不同維度上進行挖掘、清洗、匯總、處理等提取想要的相關數據結果形成報表以圖形等展現出來。

(5)即席報表查詢查詢即席自由組合的報表

(6)圖表分析:提供了餅圖、線圖、直方圖等圖形分析工具;

(7)與地理信息系統(GIS)的結合:利用數據庫的管理、查詢、統計和GIS的空間分析、數學分析模型等為各級領導提供信息查詢、輔助決策的功能使信息的展現和分析更加直觀。

2數據倉庫結構設計

數據倉庫的設計要符合稅務系統的業務需求在數據倉庫的設計過程中必須與稅收業務人員以及管理人員密切配合摸清可利用的現有的業務數據外部數據.以及真正的決策需求。稅務數據倉庫應用模型

如圖1所示

(1)數據源。稅務系統現有的業務系統數據源(包括其歷史數據、業務數據和其它數據)其數據特點是分散、難以共享和再次分析利用:

(2)中心數據倉庫。由數據倉庫及多維數據庫組成源數據經過抽取、清洗和轉換之后裝載到數據倉庫中，數據倉庫中的數據是集中的、經過了清洗和轉換的便于進行分析;存儲于多維數據庫中的數據是經過了再次加工的為稅收分析與決策模型提供了必要的分析基礎

(3)應用服務層。負責連接用戶對數據倉庫、多維數據庫的查詢訪問

(4)信息展示工具負責為用戶展示分析后的結果。并可對展示的數據進行再次的分析利用，形成最后的分析報表和報告。

3.數據倉庫設計

（1）概念模型設計。在稅務信息管理系統中包括稅務登記管理、征收管理、稅務稽查、法規及復議等各個模塊每個處理模塊存儲著既獨立又相互聯系的管理數據運用數據倉庫的理論和方法對這些管理數據進行綜合、提取可產生支持稅務管理決策或稅務信息訪問的信息

(2)邏輯模型設計。①分析主題域概念模型設計確定了稅務登記、申報征收、稅收計會統、發票管理四個主題域，其中申報征收主題是整個業務流程的中心環節所以選定申報征收主題來實施。②粒度層次劃分。對于納稅申報主題數據量巨大將從前端得來的申報數據經過轉換作為基礎數據，按照時間和征收機關進行綜合。③確定數據分割策略。在本系統中，數據分割采用按照時間和征收機關進行。

(3)設計維表及事實表根據稅務征管包含的業務范圍和決策分析的需要設計征收管理的星形模式星形模式的模型如圖2所示。納稅人的納稅情況作為事實表與之關聯的有多個維表:納稅時間維表、納稅人維表、征收機關維表，稅種維表、行業維表。

(4)物理模型設計。星形模式的建立保證了面向稅務征管的數據集市所需要的數據元素。在星形模式視圖的基礎上可以建立物理數據庫。

使用SQLServer2000的EnterpirseManager組件首先建立關系數據庫Revenue_mart再進一步分別建立維度表和事實表。

三、稅收分析的商業智能實現

1.數據預處理

建立數據倉庫系統的物理數據庫之后就把稅務征管系統中的數據抽取(Extraction)出來進行清洗和轉換(Transformation)按照面向主題的數據特征重新進行組織加載(Load)到物理數據庫Revenue_mart中。提取和加載數據倉庫是一個非常復雜、非常關鍵的過程直接影響到數據倉庫中數據的質量和數據的可用性。

(1)確定數據源。根據數據庫Revenue_mart中各種維度表和事實表的數據需求通過對于稅務信息管理系統的深人研究確立數據倉庫的兩部分數據源:存儲在數據庫服務器中的內部數據源和以其他形式如文本、WORD、EXCEACCESS等存在的外部數據源。

(2)抽取和清洗數據。確立數據倉庫的數據源之后為了保證數據倉庫的有效性、統一性和完整性應當建立階段性區域對于數據源的數據進行抽取、驗證、清洗之后加載到階段性區域。

(3)轉換和加載數據倉庫。OLTP數據遷移到階段性區域(中間數據庫)之后需要作進一步的轉換加載到數據倉庫中。利用SQLServer2000的數據轉換服務完成數據遷移任務。

2.創建OLAP數據庫和數據塊

利用SQLServer2000的OLAPServices組件建立面向征管的OLAP數據庫。圖3是利用SQLServer2000建立的入庫稅款立方體示意圖圖中是按行業、時間和征收機關組織起來的三維立方體再加上變量“入庫稅款“就組成了一個多維數組(行業、時間、征收機關、入庫稅款)。如果擴展一個維就得到一個四維的結構。如在“行業、時間、征收機關“三維立方體中進行切塊、切片可得到不同行業、不同征收機關的入庫稅款。

(1)建立OLAP數據庫Revenue_dssoOLAPServices組件提供了一個GUI界面的OLAP管理器，使用OLAP管理器選擇OLAP服務器建立OLAP數據庫Revenue_dss在OLAP管理器的控制臺樹中擴展數據庫Revenue-dss的Library文件夾建立數據庫的數據源設置OLEDBProviderforSQLServer為數據源的數據提供者選用數據庫Revenue_mart為數據源通過測試保證數據源的正確設置。

(2)創建OLAP共享維度。為了保證面向稅務征管的數據集市的可擴展性建立時間維度.征收機關維度.行業維度.納稅人維度和稅種維度等共享維度。

(3)建立數據塊Tax_revenue①創建邏輯數據塊Tax_revenue在OLAP管理器的控制臺樹中選擇數據庫Revenue_dss，利用CUBE向導建立Revenue_dss數據庫的邏輯數據塊。在CUBE向導中選擇數據表collection_fact作為數據塊的事實表選擇事實表的數值字段Nysk,Sjsk作為數據塊的測度(measures)選擇時間維度Dim_time、征收機關維度dim_department、行業維度dim_trade納稅人維度dim_taxpaye「和稅種維度dim_Category等共享維度(shareddimension)作為數據塊的維度而后把數據塊命名為丁。x_revenueo②創建物理數據塊Tax_revenue。創建OLAP邏輯數據塊Tax_revenue之后需要對該數據塊進行物理設計。利用OLAP的數據存儲向導(StorageDesignWizard)可

以選擇數據塊的物理存儲類型(MOLAP,ROLAP.HOLAP)。對于數據塊Tax_revenue選擇ROLAP的存儲方式在關系數據庫中存儲事實表和數據聚合表可以節省大量的存儲空間。

選擇數據塊的存儲方式后利用OLAP的數據存儲設置數據聚合選項。數據聚合就是預先計算數據的集合值加快對于數據塊查詢的速度。數據聚合有三個選項第一個選項是磁盤空間可以選擇數據聚合所需磁盤空間的上限。第二個選項提供用戶期望實現的性能提高估測OLAP決定合適的數據聚合以保證性能的滿足。第三個選項是由用戶任意選擇。為了保證對于數據塊Tax_revenue的查詢性能選擇第二個聚合選項設置數據聚合的性能指標應當達到80%。

設置了物理數據塊的存儲類型和數據聚合選項后使用OLAP的數據存儲向導對數據塊進行處理。對數據塊Tax_revenue的處理就是從事實表。ection_fact中檢索信息根據數據聚合選項計算數據的集合值OLAPServices在關系數據庫evenue一mart中創建匯總數據表對這些數據聚合進行存儲。

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稅源監控是一個復雜的系統工程，既涉及到稅務機構和人員的設置和配備，又應體現稅制結構和稅種特征，同時與應用現代科技手段密切相關。根據當前基層地稅工作實際，應該從以下五個方面入手，不斷推進稅源管理的系統化、科學化和精細化，形成嚴密的稅源監控體系。

(一)推行戶籍管理，加強源泉控管。要突出兩個環節和一個管理手段;一是突出稅務登記環節。嚴格稅務登記審批，通過辦理稅務登記將納稅人納入戶籍管理，特別是對申請注銷、停歇業戶進行嚴格核查審批，審批前必須繳清稅款、墩銷發票。二是突出納稅申報環節。開展以刊報納稅及稅負變化情況為主要對象的納稅評估工作，采取事前介入、事中管理、事后防范的辦法，深入納稅人生產經營場所詳細了解生產成本、利潤水平、財務指標的變動情況;對帳制不全的個體工商戶，在了解生產經營情況的基礎上，合理核定稅收定額，督促納稅人依法自覺如實申報納稅，大輻度壓低異常申報率，有效解決申報不實和零申報、負申報，以及賬外經營、體外循環、選避稅款、蠶食稅基等問題。三是突出“以票控稅”的管理手段。要在鞏固和擴大“以票管稅”成果的基礎上，推廣使用稅控收款機，對飲食業、交通運輸業和建筑安裝業實行以票控稅，不定期對用票單位進行檢查，從源頭上堵住稅款流失。

(二)管戶管事結合，實施動態跟綜。新征管模式實施后，稅務機關推行了專業化管稅制度，在克服了以往專管員管戶執法不嚴、為稅不廉、責任不清等弊端的同時，出現了專管員坐等納稅人上門辦稅這種被動式的靜態管理情況，以及稅務機關對各類涉稅事項進行實地調查、核對、查驗等工作的缺位脫崗現象。因此，既要堅持專業化管理方向，也要吸收專管員管戶的成功經驗。即管事與管戶的有機結合，對稅源進行動態管理，做到哪里有稅源，哪時就有稅務人員。

(三)深化機構改革，強化管理基礎。隨著信息化建設的不斷推進和信息處理權的高度集中，上下級之間的中間層次將減少，管理寬度將加大。與此相適應，必須進一步深化征管改革，重組征管業務流程，強化稅源管理。應當在堅持屬地管理原則下，按經濟區劃合理設置稅源管理機構，最大限度地延伸稅務管理“觸角”，消滅稅源管理的“空白地帶”和“交叉地帶”。堅持一靠科技、二靠人、三靠崗責清晰和嚴格考核的工作機制，做到以事設崗，管事到戶，責任到人。

(四)健全信息網絡，依靠科技進步。在當前加速稅收信息化建設的過程中，要重點做好三個方面的工作一是建設“一體化”的稅收征管信息系統，在充分考慮到城鄉有別、稅源集中與分散有別，經濟發達地區與經濟欠發達地區實際情況的基礎上，統一業務需求和應用軟件，加快建立覆蓋省、市、縣的稅收廣域網，實現廣域網上的數據和資料共享。二是國家應將地稅機關的信息化建設納入“金稅工程”。實現國稅和地稅資源共享和信息交流，最大限度地減少以增值稅為主的納稅人地方稅收的流失。三是加強信息交流和合作，有計劃、有步驟地實現稅務機關與政府、工商、銀行、財政、金庫等部門的信息聯網，實現信息共享。