序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司資金流程范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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關鍵詞：現金流；預算；財務管理

一、專業管理的目標描述

（一）理念和策略

國網公司圍繞“一強三優”現代企業目標，借鑒國內外先進財務管控經驗，結合公司自身發展特點，建立了集權與分權相結合的資金管理模式。在資金管理方面，要求所屬電網企業推行現金流量預算管理，強化資金的規劃、預測、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動性、安全性、效益性兼顧，市場化與行政化手段并重，開源與節流并舉，盤活存量，拓寬增量，優化結構，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經營的狀況。

（二）范圍和目標

上虞供電公司現金流預算的精益化管理范圍：實行旬、月度、季度、年度為管理時間單位的現金流管理，實行現金流量預算、過程控制、預算執行分析、評價及考核體系的全過程管理。

現金流預算的精益化管理目標是：使用“預算管控-資金支付-在線監控-分析考評”的管理模式，控制公司資金流從“用了算”變為“算了用”。

（三）指標體系及具體目標值

上虞供電公司現金流預算的精益化管理，預算指標體系包括：售電收入、購電費支出、稅金及代收款項、工資及離退休支出、其他費用性及其他損益支出、股權投資支出、還本付息現金支出、工程項目支出、檢修運維支出、委托運行維護支出、營業外支出和其他支出、流動資產周轉率等，設立預算偏差率和預算發生費用平衡率兩類考核指標體系。

二、專業管理的主要做法

上虞供電公司現金流預算精益化管理主要做法是：堅持三大核心原則，構建五大保障體系，實現全過程管理。主要做法分述如下：

（一）現金流預算精益化管理原則

1.強化資金成本與經營風險的管控

通過提高現金流入和流出金額及時間預測的精確度，力爭在保證企業正常經營的前提下減少資金持有量，減少融資數量，降低資金成本。

現金流預算精益化管理按照“公司資金統一分配、資金流入、流出進度有效監控、現金短缺風險及時預警”的要求進行管控，做到資源配置事前進行優化，執行質量事中得到確保，管理績效事后進行

評估。

2.實現業務計劃與現金預算的協作

公司預算由業務計劃和現金預算兩部分組成，業務計劃和現金預算充分融合，業務計劃是基礎，現金預算是形式，兩者有效銜接，高度協同。

3.未報預算不準支出

公司的各項支出，實際發生時，由成本責任部門負責人或預算委員會相關部門負責人嚴格把關，對上月未實施預算的項目，一律不予支付，真正做到了“先預算，后實施”，切實提高公司月度現金流預算編制的剛性和準確性。

（二）實現現金預算執行的全過程

管理

制定經營規劃、設定年度目標、形成年度預算、實施現金預算監控調整，各個管理過程的工作內容如下：

1.制定經營規劃

財務資產部結合電價政策、成本水平、負債能力、資金流量、利潤預期等因素，對業務規劃進行分析，經公司綜合平衡，形成包括利潤總額、銷售收入、單位成本、購售電量、電網建設、技術改造等指標在內的上虞電網中長期總體戰略實施規劃。

2.設定年度目標

公司圍繞中長期總體發展實施規劃設定目標，公司的重點如圖1所示：

3.形成年度預算

基于年度預算目標，財務資產部結合所處的地方經濟發展趨勢、電價政策等環境，以“標準作業”為依托，以“精細化管理”為導向，由發展建設部組織各職能部門提出電力購銷、電網建設、技術改造、運營維護等業務需求，制定業務計劃，財務資產部按“預算準入”機制開展初次業務優選工作，形成本單位年度預算方案（包括電力購銷預算、資本性支出預算、供電成本預算等）。經逐級匯總審核及再次的業務優選等工作，最終形成公司年度預算。具體如圖2所示：

通過實行預算準入機制建立起“大成本”預算編制模型來加強現金流預算精細化管理。現金流預算精細化管理過程中，具體通過編制細化至月度的期間預算、編制可追溯至業務的現金流預算、加強現金流量在資金數額、資金流入流出方向和時間點管理來細化管理。

編制細化至月度的期間預算。具體操作如下：（1）公司發展建設部與客戶服務中心匯同在每月25日前上報次月售電收入（含基金附加收入）、供電量分類結構（網電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預測；（2）發展建設部、運維檢修部、客戶服務中心等每月25日前上報次月專項項目資金支出預算；（3）各費用歸口管理每月25日前上報次月歸口費用資金支付預算；（4）物流服務中心每月25日前上報次月物資采購資金支付預算；（5）財務資產部每月26日匯總后平衡資金收支，報公司經理會議審定，批準后上報省公司。

編制可追溯至業務的現金流預算。設計現金流量預算模型，將業務活動和現金收支關聯，細化現金流量預算表，確保現金流量可追溯至前端業務活動，掌握現金流量的成因，加強資金管控。

加強現金流量在資金數額、資金流入流出方向和時間點管理。現金流量管理是資金運動狀態管理，現金流量管理三要素是大小（資金數額）、方向（資金流入或流出）和作用點（資金流入或流出的時間點），有效管理可最大限度提高資金使用效率和效益，通過現金流量圖表找出現金流量規律，電費資金每日流入量、現金剛性支出及到期合同支付時間及額度，使現金流量管理更具科學性、前瞻性和可控性。

4.實施現金預算監控調整

監控調整包括“執行監控”和“滾動調整”兩個步驟。執行監控完成對預算執行結果的實時反映和分析；滾動調整基于執行反饋和外部環境的變化，預測當期預算執行情況與年度預算目標的偏離，實施對公司預算的季度滾動預測、年中調整更新。

（1）建立標準化現金預算管理報告體系

建立一整套區分管理層級和區分業務類別的標準化現金預算管理報告體系，具體如圖3所示：

（2）建立分期滾動調整的現金動態預算管理機制

以“規劃―預算―預測―規劃”為主線，建立規劃年度更新、預算半年調整、預測季度滾動的機制（如圖4所示），提升現金規劃、現金預算、現金預測的時效性和準確性。

（三）構建現金流預算五大保障體系

1.建立現金流預算責任網絡

公司現金流預算管理組織架構包括預算管理委員會、預算管理工作組、預算編制執行機構三級，構成公司預算責任網絡。

2.設計現金流預算標準流程

通過對購電業務、售電業務、供電成本、資本性支出預算流程進行規范，完成流程再造，形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5所示：

3.執行現金流預算制度并制訂實施細則

按照規范預算管理過程和保障體系建設的需要，上虞公司在遵循國網公司、省公司關于現金流預算管理規章制度的基礎上，制訂了現金流預算管理實施細則，規范了現金流預算管理工作流程。

4.實施評價考核

（1）構建公平、合理的預算考評機制

公司制定了現金流預算管理考核辦法，確立兩類考核指標――現金流量預算準確率和預算發生費用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評機制，并列入經濟責任制考核，對未能完成指標的單位（部室）當即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：

（2）建立科學、完整的預算考評指標體系

對預算的執行結果和管理過程實行雙重考評。考評指標包括：全部現金流量預算偏差率、現金流入總額預算偏差率、現金流出總額預算偏差率、經營性資金流入預算偏差率、投資性資金流入預算偏差率、籌資性資金流入預算偏差率、經營性資金流出預算偏差率、投資性資金流出預算偏差率、籌資性資金流出預算偏差率。

5.搭建預算信息平臺

根據公司信息化現狀，以省公司管控系統預算平臺為支撐，通過公司編制全面現金流預算模型和圖表，提高預算的準確性，同時通過SAP系統預算控制和實時入賬監控，實現現金流收支的預算控制。

三、評估與改進

（一）對現金流量管理體系的改進

通過對現金流量管理體系及管理流程的建立、現金流量的預算與實際差異的比較分析，從而建立切合實際科學的現金流量預測模型，定期反饋給上級單位制訂相關對縣公司資金管理制度和規程，指導后續的資金管理工作。

（二）進一步深化現金流量精益化管理

一方面從省公司管理層面，落實“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的要求，強化省市縣資金一體化管理，制定資金實施辦法、建設集團賬戶體系、完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調配管理及管理資金支付、開展銀企合作，細化資金管理考核力度；另一方面從市縣公司執行層面，加強資金內控建設、提高現金流量預算準確性及資金使用效益，嚴格執行批準的月度現金流量預算，保證月度資金流出的準確合規，同時進一步深化資金管理，修訂完善現金流量管理實施細則，努力研究和探索資金管理及現金預算應用管理，以進一步提升精益化管理水平，進而提高企業資源優化配置能力。

參考文獻：

[1]以“現金流”為基點的創新模式再造[J].中國電力企業管理，2003（04）.

[2]劉棠枝，寧平.創維：基于現金流導向的反向營銷策略[J].商學院，2009（04）.

[3]尤晟.中國制造業上市公司現金流運行狀態診斷研究[J].經營管理者，2014（17）.

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關鍵詞：清算業務 超期賬款 資金流動性風險

隨著信息科學的廣泛應用和信息技術的快速發展，清算業務逐漸被信息化和數字化。從清算平臺建立到實現無紙化清算，清算流程的簡化大大縮短了清算業務處理周期，從之前的月清算變為目前的周清算。清算周期的縮短，對清算平臺資金流動性的管理和控制提出更高的要求，傳統的清算業務處理模式面臨巨大的挑戰。國內外民航清算業務中，清算平臺均面臨不同程度的超期賬務資金墊付問題，傳統清算業務處理模式產生上億的資金墊付，周期多達數月，嚴重威脅到清算平臺的資金流動性。

本文提出超期賬款統計優化和聯運業務賬款超期風險控制策略，設計了計及應收賬款超期預警機制、賬戶支付清算精細化管理機制的管理體系，并提出了計及付款賬戶審批、超期賬款核銷控制、考核評價與激勵機制的內控體系建設方案，有助于解決民航清算平臺因大額資金墊付產生的資金流動性問題。

一、清算業務現存問題及原因分析

中國航空結算中心（ACCA）是國內為航空公司提供收入管理服務、清算服務、數據處理服務的唯一專業企業，目前為包括國航、南航、東航、海航在內的三十多家航空公司提供清算業務處理服務。2015年全年的清算金額約為196億元人民幣。

在民航清算業務處理過程中，通過國際清算所（ICH）進行資金結算的航空公司稱為清算所成員（ICH成員），ICH成員能夠嚴格遵守ICH清算規范準時劃撥資金；因信用資質等原因不能通過國際清算所進行資金結算的航空公司即為非清算所成員（NCH成員）。NCH成員作為被開賬公司時，經常無法按期劃撥賬款，ACCA需代替其向開賬公司付款，形成墊付款。2015年，ACCA全年發生墊付資金累計金額約為4億元人民幣。大額墊付款會降低企業的短期償債能力，減少企業營運資本，形成資金流動性風險。資金的流動性風險增加同時使企業的經營風險加劇，進而對企業的持續經營能力產生不良影響。

二、清算資金流動性風險防控的主要措施

隨著民航業企業整體資金周轉速度的不斷加快，清算業務處理的周期也在不斷縮短，已從之前的月清算變為目前的周清算，但目前對于墊付款的統計分析周期仍為一個月。清算業務處理周期的縮短直接導致相同日歷時間內產生墊付款的概率大幅增加。因此應根據清算周期的變化，相應改變墊付款的統計期間。新的超期賬款統計方法運用將會減少墊付款項筆數。

目前ACCA對墊付款進行集中管理，并建立了墊付款的預警機制，即當超期款項的延付時間超過3個月時，“警報”被觸發，ACCA會停止為延期付款企業墊付資金，同時向其對應收款公司開賬，追回墊付款項。目前存在的最突出問題是，觸發預警的因素設計不合理，導致“警報器”失靈，因此需要對預警機制整體進行完善。一是根據本企業資金運營情況合理設置預警金額，對于超過預警金額的墊付賬款采取相應限制措施；二是縮短超限時間，降低超期墊付賬款資金占用總額。增加和改變預警觸發的條件，可以增加“警報器”的靈敏度，最大限度地發揮警示作用。

在目前在清算業務的運行管理中，存在賬戶日常監控執行力度薄弱，信息反饋機制缺失，對清算數據分析的重視程度不夠的問題。實施賬戶支付清算精細化管理機制，通過對清算系統資金流轉的實時監控，及時掌握各航空公司賬戶支付清算情況，對“超期賬款”賬戶實施重點監控，加大對清算資金流動性風險的防范與控制力度。對整個清算業務處理流程做到“全程跟蹤、動態監督”，真正起到督促和跟蹤落實的作用。筑牢內部監督審核防范關口堅持要按崗位設置相分離制度，加強崗位制約，建立付款賬戶審批制度，對于大金額的資金墊付，實行集體決策制度或聯簽制度，嚴防“一手清”和“一支筆”的現象發生。建立健全考評機制，對延期付款的航空公司，設置專人進行管理，建立責任制度。如通過對某航空公司的催款頻率、催款效果、回款比例等數據的分析，形成崗位的工作評價。同時引入激勵機制，強化盡職考核和責任追究。將工作評價結果與之掛鉤，表彰與處罰并舉，形成良性循環，不僅可以促進內部控制的有效執行，還能保證內部控制的執行效果。

此外企業還可以通過深度挖掘數據，為航空公司提供基于聯運業務超期賬款分析形成的信用評估報告，分析報告不僅有利于ACCA防范自身風險，還可以增加現有清算服務的產品附加值。

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【摘要】

闡述了供應鏈流程各構成要素之間的關系。論述了供應鏈系統出現牛鞭效應的內在原因，以及同步與效率的關系。探索了供應鏈流程優化的目標和手段。

【關鍵詞】

供應鏈；流程；流程單元；同步

一、引言

供應鏈是圍繞核心企業，通過對信息流，物流，資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產品以及最終產品，最后由銷售網絡把產品送到消費者手中的將供應商，制造商，分銷商，零售商，直到最終用戶連成一個整體的功能網鏈結構。供應鏈是一個網絡流程，每一個企業可以理解為這個網絡中的一個節點。供應鏈的網絡結構決定了其必然錯綜復雜和變化莫測。由此，整個供應鏈的流程要比單個企業的流程在范圍和規模上更為寬泛。供應鏈管理，是指使供應鏈運作達到最優化，以最少的成本，令供應鏈從采購開始，到滿足最終客戶的所有過程。供應鏈管理是一種持續優化的過程，只有在供應鏈流程各個環節相互匹配并且持續優化的情況下，整個供應鏈才能產生增值的效果。

二、供應鏈的構成要素

供應鏈的優化建立在對供應鏈的構成要素的充分理解上。

供應鏈包含所有運行其上的節點企業。從原料供給，經過鏈條上不同企業的加工制造、組裝、分銷到達顧客手中。供應鏈不僅是一條廠商到顧客的物流鏈、信息鏈、資金鏈，更是一條增值鏈。節點企業、物流、信息流、資金流構成了供應鏈四個基本要素。其中，物流從廠商的上游向顧客的下游流動，資金流從下游往上游流動，信息流則是雙向流動。信息流、物流、資金流是供應鏈的三大命脈，信息流指揮物流，物流帶動資金流。

總之，資金流、物流和信息流的形成是商品流通不斷發展的必然結果，它們在商品價值形態的轉化過程中有機地統一起來，共同完成商品的生產、分配、交換、消費、再生產的循環。供應鏈中，資金流是條件，信息流是手段，物流是終結和歸宿。現實中，供應鏈除了正常狀態外，時常會出現信息不暢、物流效率低下、資金流不正常等狀態。

三、優化供應鏈的目標

提高整個供應鏈績效水平，是供應鏈優化的方向。供應鏈應當被視為一個整體，產、供、銷僅僅是整個供應鏈的環節，不應相互阻斷，而應一氣呵成，統一協調，產生增值。為此目的，必須降低整個供應鏈流程的成本，為顧客創造更多的過渡價值。

創造過渡價值的基礎是供應鏈流程應當具備滿足顧客需求的能力，即準時、準地、保質、保量運送產品給客戶。這要求一個流程的輸出要素應當為另一個流程的輸入要素，并且是平衡的，這個平衡系統應當是與顧客的需求相同步的。

提高流程的同步水平是供應鏈流程優化的重要目標。這種平衡意味著各流程相互匹配，客戶需求得到滿足。可見，供應鏈流程優化的目標就是同步和高效。

四、扭轉流程不同步

為了實現流程同步的目標，必須挖掘流程不同步的根源。流程不同步，就是流程各單元間輸出要素出現積壓、短缺、延時等現象，無法達到準時、準地、保質、保量運送產品給客戶的要求。

牛鞭效應是供應鏈流程不同步、不匹配的重要表現。當供應鏈上的各節點企業只根據來自其相鄰的下游企業的需求信息進行生產或者供應決策時，需求信息的不真實性會沿著供應鏈逆流而上，產生逐級放大的效應。當信息到達最源頭的供應商時，其所獲得的需求信息和實際消費市場中的顧客需求信息發生了很大的偏差。由于這種需求放大效應的影響，供應方往往會維持比需求方更高的庫存水平或者是生產準備計劃，供應鏈流程的效率急劇下降。

提高供應鏈流程的同步性，減少和避免牛鞭效應的出現是供應鏈流程優化的重要目標。強化流程單元間的信息溝通、提高信息共享度、以顧客為導向的流程驅動、縮短時間延遲和信息波動，是供應鏈流程同步的關鍵。可見，信息流的同步是供應鏈流程優化的重要因素。上下游的信息共享、現代信息技術的使用都是重要的信息同步手段。高效的信息傳遞不僅減少了信息本身的周轉時間，同時也加速了物流的周轉，使牛鞭效應的波動予以有效壓縮。

所以，供應鏈流程實現同步的重要因素是信息。對信息的共享、自動化是重中之重。

五、低效流程的優化

流程間的同步和效率是互為因果的。流程運行的低效率，往往會引發流程間的不同步。反過來，一旦流程間不同步，也會使流程要素（人、財、物、信息）流動不均衡，主要表現為殘次品出現、庫存積壓、延遲交貨、缺貨等現象，導致流程效率下降。

供應鏈運轉低效率的出現是流程體系自身無法適應環境變化的一種表現。衡量一個流程體系的效率高低可以關注以下幾項：供應鏈配送是否可靠；供應鏈的反應是否敏捷；供應鏈是否有足夠的柔性；供應鏈運營成本的高低；供應鏈管理的資產利用率。找出影響這些指標的環節和因素，可以從以下供應鏈流程的結構和構成要素中發現：流程單元間及其內部的不增值活動，如發送、移動、質檢、退貨；流程單元件間輸入不足，造成等待時間；流程靈活性不足，不能實現連續生產，產生庫存積壓；流程單元不同步延長了等待時間和導致存貨增加；不適當的銷售方式或者促銷使需求產生非正常波動，導致安全庫存的出現并加劇流程不同步。所有這些都是流程系統存在問題的征兆，也是供應鏈流程低效的原因。

以上分析可以看出，解決流程的效率問題，首先要解決流程同步的問題。流程的同步和高效互為因果，不同步會導致低效，低效反過來會加劇不同步。在使流程更加同步的同時，還應削減不必要的非增值活動、提高供應鏈流程的柔性和加強資產管理：減少非增值活動可以降低運營成本，例如減少退貨環節，可以通過質量管理、預防控制、快速糾錯體系得到實現；增強供應鏈流程的柔性是為了縮短響應時間、降低成本，可以通過優化信息流、準確提供需求信息，實現均衡生產；強化資產管理是為了提高資產利用率，可以通過上下游的緊密合作實現集約化，保證供應鏈流程的輸入、輸出要素穩定可靠。

六、總結

供應鏈流程優化的最終目標是流程單元之間的同步和高效。對流程結構和流程構成要素的清醒認識是供應鏈流程分析和優化的前提。對供應鏈流程進行識別、評估、優化過程中，要以系統的觀念分析不同步和低效的原因，其中，信息要素至關重要。信息技術的迅猛發展，使我們有能力對流程單元內部、流程單元間、各種流程要素進行優化。供應鏈流程優化是一個持續改進的過程，只有同步性和高效性不斷加強，為客戶創造更多的價值，才能使附著于供應鏈上的節點企業具有更強的競爭力。

參考文獻：

［1］張良衛.供應鏈管理教程［M］，北京：中國商務出版社，2005

［2］張繼焦.價值鏈管理［M］，北京：中國物價出版社，2001

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內部會計控制是進行生產經營資源管理的關鍵。從油田企業資源、資產特點來看，進行系統化的內部會計控制可有效對企業各項經濟行為進行控制，提升企業經濟效益。加強內部會計控制工作要做好三方面工作，即授權審批控制、資金流動控制與物資控制。本文以此為基點，對油田物資供應下的內部會計控制進行簡單分析。

 

一、內部會計控制內容

 

1、授權審批控制

 

授權審批控制的功能在于不同情況下企業各項資金流動的準入程序。從性質上講，授權審批控制是對各種經濟活動進行資金流動方式審批、資金權限審批、資金流動責任審批的一種程序，具體體現以下幾方面內容：(1)要對審批人各項職能與措施進行審核，包括方式、程序、流程的顯性要素，也包括管理因素、心理因素等隱性因素;(2)明確不同條件下經辦人員的職責與義務，并做出細化、整理;(3)對于技術性較強的業務程序進行二次審批，也可通過組織專家團隊等方式對具體業務進行論證，或通過集體商討等方式審批業務程序;(4)嚴格遵照相關標準，重點完善申請、支付、資金支出等經濟行為的辦理業務，保證資金數額準確無誤;(5)加強采購訂單、入庫憑證與采購發票等經濟憑證的核對，保證經濟信息準確無誤。

 

2、資金流動控制

 

本文研究中，資金流動控制的實質是采購資金與付款資金控制。在現階段油田企業資金管理中，主要從六個方面對資金進行控制，分別為：名額申請、采購計劃確定、采購合同整理、采購貨物驗收、貨物入庫、支付資金。

 

2009年，中國石油形成了已收支兩條線為特點的資金管理模式。但是也面臨的挑戰：

 

一、是資金收支未實現全面集中管理，資源未發揮規模優勢;

 

二、是未建立集團統一資金池，資金協同效應未充分體現;

 

三、是資金管理信息系統未有效集成，信息無法共享;

 

四、是資金風險未實現流程監控，存在部分監管漏洞。

 

司庫是當前跨國公司普遍采用的資金管理模式，其核心是集中管控資源、集中管控風險、提升公司價值。

 

具有如下特點：

 

組織專業化，獨立于會計、稅務的管理體系，實行垂直管理。

 

資源集約化，全部資金都由集團司庫掌控，風險統一管理，資金統一運作。

 

手段信息化，使用成熟軟件，與ERP系統的無縫銜接。

 

構成了資金歸集、資金支付、內部結算、票據管理的體系框架，實現了收支的全程監控。

 

3、存貨控制

 

存貨控制是油田企業多種經濟行為中的重點，對油田企業而言，其存貨控制的具體內容為：(1)根據當前社會對石油及其附屬產品的實際需求，根據本企業實際發展情況，判斷最優石油儲備量與最小石油儲備量，通過尋找最小石油儲備量與當前社會需求之間的差異，計算最大化利益;(2)對石油及其附屬產品存儲、收發制度進行審核，重點檢查入庫手續、貨物驗收等直接影響貨物控制的各項要素;(3)審查、考核企業物資管理制度，并對當前制度進行評價，考核制度實際運行情況。

 

二、實施油田內部物資供應內部會計控制的幾點建議

 

1、會計部門必須加快自身職能轉變

 

從現階段石油企業外部發展環境變化來看，多元化發展成為石油企業未來發展的根本趨勢，這種多元化主要體現在以下幾方面：(1)管理多元化。未來石油企業內部管理中，普通生產員工對決策的影響力越來越大;(2)營銷多元化。傳統的石油營銷所占比例下降，石油產品及其附屬產品所占的比例進一步提高;(3)外部環境多元化。中小企業在我國經濟中占據越來越重要的位置，石油企業的生產合作伙伴、市場競爭對手時刻變化。因此會計部門必須要加快自身職能轉變。

 

這種轉變要體現在多方面。首先，統計方法要進行轉變，可采用預算管理、優先控制等方式強化控制能力。對石油企業而言，預算管理必須與企業整體發展戰略相統一，通過分析未來幾年甚至幾十年企業發展，對預算流程、預算結果、預算方式進行優化，保證預算能準確反應企業實際要求;其次完善“收支兩條線”的資金管理模式，分別對資金收取、資金支出進行不同管理，避免資金流動過程中出現收支資金混淆等問題;最后，會計人員要加強自身綜合能力培訓，加強自身學習，不斷提升自身問題處理能力。

 

2、規范經營活動與業務流程

 

要對經營活動與業務流程進行分析，根據企業自身需求，優化業務工作流程，從工作流程優化、內部職工工作范圍優化等方面進行規范。從會計單位工作特點來看，會計工作要面向整個業務流程的集中點，以企業經濟活動、企業經濟管理行為作為集中點的重要表現形式，優化業務受控度，并將業務流程融入到具體崗位分析中，使企業整體叨叨內部自我控制優化的目的。

 

3、完善內部會計控制機制

 

要對內部控制機制進行“再控制”，這種控制具體表現為：在內部控制過程中，要對整個控制結果進行評估，分析控制效果;當控制效果不符合理想狀態時，就要對控制機制進行“再控制”。

 

從“再控制”的工作行程點來看，這種控制核心為經濟管理中的盲點，主要表現為運行環境漏洞、經濟管理缺陷等。“再控制”就是要將各種缺陷、漏洞進行二次處理，降低內部因素對整個經濟管理工作的影響。

 

在“再控制”中，首先要對各種經濟要素進行分析，充分考慮各種經濟條件下管理措施的影響，并根據影響制作報表，使其中管理缺陷能被快速識別出來;其次，圍繞經營戰略不斷修補控制大綱，并將修改內容作為分析“再控制”效果的重要指標;最后，考慮“再控制”失敗后各種現象，并提出應急措施，降低經濟管理問題對整個內部會計控制的影響。

 

結束語：

 

建立有效的內部會計控制制度能有效提高油田企業資源整合能力，不斷提高油田企業資金使用能力，并在處理各項隱形經濟風險(如經濟詐騙等)發揮著重要作用。因此，對于油代企業而言，在完善公司法人治理結構的同時，不斷健全自身內部會計控制體系，通過強化考評，發揮監督機制對企業內部會計控制的影響作用，以期實現企業內部會計控制的有效實施，發揮其應有的效果和作用

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資金管理效率直接決定著中小企業的發展潛力、經營效率與風險，運用信息化軟件產品進行科學、規范的資金管理的案例，給廣大中小企業提供了可供借鑒的實踐范本。

保宜高速-資金安全快速通道

湖北省保康至宜昌高速公路是湖北省“五縱五橫兩環”高速公路網布局縱五線的一段，是湖北省18個交通重點工程項目之一。路線全長143公里，項目估算總投資約123億元，建設工期42個月。為提高資金信息化管理水平，高速公路建設指揮部財務處在總結以往資金監管經驗的基礎上，選擇九恒星N3產品以達到建設資金的高效、安全、便捷、合理的使用。

保宜高速建設指揮部承擔保康至宜昌高速公路建設的管理工作，在高速公路建設過程中的資金支出（包括材料費用、人員工資等）完全由保宜高速建設指揮部統一管理。在工程建設的管理工作中，對工程資金的管理仍然是管理工作的重中之重，工程資金出現的不同程度和不同方式的挪用情況仍然十分普遍，項目管理單位的權利范圍不明確，此現象極大地增加了高速公路建設資金的風險。

結合以往的工程資金管理經驗，在現有的技術條件下，保宜高速公路建設指揮部制定了各種規章制度及相對規范的流程，較大程度地降低了資金的風險。但在現有管理方式及技術條件的限制下，仍然有一些不足之處，例如用款申報流程復雜，傳統的紙件申請方式流轉周期長，效率低下，項目承建單位賬戶資金使用是否專款專用情況不明晰，日常小額資金使用頻繁，審批工作量大等。

鑒于以上實際情況，保宜高速公路建設指揮部對目前國內資金管理的模式進行了調研，并結合自身實際情況進行了可行性分析。選擇國內領先的資金管理軟件廠商九恒星所開發的資金管理平臺N3系列產品，通過制定研發方案，使用了N3系列產品中的賬戶管理、付款管理、資金月計劃管理、資金日計劃管理，資金使用報表分析等功能，結合銀企直聯系統實時處理各類資金相關業務。

通過使用九恒星N3系列產品，保宜高速公路建設指揮部實現了審批流程的規范化，通過銀企直聯，監控指揮部以及承建單位的賬戶存量、流量、流向，賬戶交易情況得以實時、透明掌控。工程資金統一對外結算平臺的搭建，則實現了全面監管承建單位的工程用款，規范了工程資金的用款流程，并減輕用款審批的工作量。從偏遠參建單位的用款申請到農民工工資的發放落實監控，既提高了指揮部資金使用的便捷性，又讓每一筆付款資金清晰高效落實，大大提高了指揮部領導和財務人員的工作效率。

廣西馳程-資金集中管理

九恒星N3系列產品的另一個成功案例，則是為廣西馳程運輸公司搭建兼具收支兩條線、賬戶監控兩種模式的智能資金管理平臺。對分公司實施資金高度集中、統一支付管理；對外地縣客運站實施監控模式，其銀行賬戶自理，定期劃賬，實現了兩種管理模式在公司的并行運作。在提高廣西馳程運輸公司資金集中管控、資金體內循環、提高資金管理效率和經濟效益等方面取得了良好的成效。

資料顯示，廣西馳程運輸公司成立于1956年，前身為百色地區汽車運輸總公司，于2000年通過改制成立的有限責任公司，通過深化內部改革，加快結構調整，已形成有17個分（子）公司、11個縣汽車總站，并通過了ISO9001：2000質量管理體系論證的專業化道路旅客運輸企業。

廣西馳程運輸公司成功改制后，公司管理層深刻意識到分散的資金管理模式已影響到企業的進一步發展需要。公司資金不集中，開設賬戶過多；高貸款與高存款并存；內部結算業務頻繁，資金流轉效率低；資金信息流向不透明，管理存在風險等問題突出，如何提升廣西馳程運輸公司的資金管理水平方法和手段成為管理層急需解決的問題。

廣西馳程運輸公司管理層堅持創新資金管理，完善資金管理制度建設，為了解決企業遇到的資金管理問題，選擇上線九恒星旗下N3系列軟件產品，為廣西馳程運輸公司搭建了專業智能資金管理平臺，對分公司實現資金收支兩條線模式，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；對縣級汽運站實現資金監控模式，提高資金流向透明度。

在具體應用九恒星N3系列產品時，廣西馳程運輸公司主要采取了以下幾大主要措施：取消直屬各分公司外部賬戶，設立內部銀行，統一收付，分公司設立收款專戶，資金主動上劃，付款申請，大宗物資統一支付，小額資金自行結算，縣級汽運站付款申請，收款獨立，定期上劃，總部明確掌控資金流向；開展內部委托存貸款業務，資金體內循環；內部快速轉賬，資金流轉率高；提高信息透明度，發揮公司整體優勢。

通過實施九恒星N3系列產品，廣西馳程運輸公司資金運作流程規范化，公司管理層掌握了下屬單位的資金流，知道每筆資金的最終去向，防范資金風險。通過對資金流的分析，使總部對下屬單位的經營和財務狀況掌握得更加全面和準確，總部與下屬單位之間的溝通與協調更加通暢，總部對下屬單位的投資決策更有依據。有效地對全部存入資金進行管理，發揮公司整體優勢，可向銀行爭取更多優惠政策，為企業發展融入更多資本，企業經濟效益明顯提高。

大處著眼，小處入手，精巧而不負重

從上述兩個案例的成功應用中可以看出，九恒星N3系列產品具有實施周期短，配置要求低等特性，真正做到“精巧不負重”。同時，針對不同中小企業在資金管理中遇到的各種問題，通過從整體分析和研究中小企業資金管理的現狀，尋找最優的解決方法，實現“大處著眼、小處入手”的產品設計宗旨。九恒星N3系列產品以提煉眾多已有中小客戶的資金管理信息化實踐精華為基礎，清晰定位于滿足中小企業資金管理的核心需求。九恒星N3系列產品通過鏈接中小企業內部系統和銀行端的銀企直連系統，無縫傳載資金管理數據，快速上傳下達，通過直接有效的管理手段，將資金鏈運作通透順暢，促進資金管理的效率提升。

綜合來看，在中小企業資金管理領域的具體應用中，九恒星N3系列產品能夠實現以下幾個方面的核心需求：實時查詢中小企業在多銀行的賬戶動態；實現靈活多樣的付款流程控制；資金計劃與付款申請有效結合，降低對外付款風險；收款確認，縮短銀行收款指令與財務憑證入賬時間差；資金管理與財務一體運行，實現收款、付款全程信息化，對賬管理。九恒星N3產品打通了中小企業與銀行之間的信息壁壘，在中小企業內部管理系統與銀行系統間架設了信息高速通路。從而使中小企業的現金流安全可控，高效運行。

篇(6)

關鍵詞：經濟新常態；商貿企業；財務風險

經濟新常態與商貿企業相互推動、協同發展，商貿企業在發展過程中，易出現投資風險、籌資風險、資金風險、內控風險等多種財務風險，影響企業的正常生產經營，嚴重時會對企業造成較大經濟損失，不利于企業健康可持續發展。因此，基于經濟新常態下對商貿企業的財務風險成因及控制開展分析，具有鮮明的現實意義。

1基于經濟新常態下商貿企業財務風險成因

1.1商貿企業財務風險

結合商貿企業的生產經營特點，其財務風險表現出以下特點。第一，市場決定性特征。在商貿企業生產經營中，財務風險的出現和宏觀經濟市場有較大關聯度，特別是近期中美貿易摩擦和供給側結構性改革政策階段性調整的影響。如果商貿企業并未結合市場發展現狀與趨勢，把握自身在市場的定位，制定企業發展戰略，會導致商貿企業出現供應商過于強勢，經銷商反而虧錢；優質資源競爭激烈，利潤空間壓縮；商品銷售方式不合理，銷售渠道單一等問題，影響商貿企業經濟交易活動的正常開展，降低企業資金的流動性，引發財務風險。同時，在經濟新常態影響下，一旦消費經濟出現較大變化，會使商貿企業的商品出現較大的價格波動，上竄下跳、行情難以判斷等，使商貿企業的消費市場進入低谷期，影響商貿企業的正常運行，引發財務風險。可見，市場對商貿企業經營的影響較大，財務風險表現出顯著的市場決定性。第二，風險突發性特征。在商貿企業生產經營中，業務、經濟及財務管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中，僅有部分影響可由商貿企業自主控制，對于部分無法控制的因素，其引發的財務風險具有顯著的突發性特征。例如，在經濟新常態背景下，部分商貿企業的資產負債率有所提升，會降低商貿企業自有資產的占比，導致生產經營項目對資金流動性的依賴性較強，一旦商貿企業在財務活動控制方面出現偏差，會降低籌資結構的合理性及有效性，引發突發性財務風險。

1.2商貿企業財務風險成因

通過上述分析可知，在經濟新常態背景下，商貿企業的財務風險難以管控，管理者需明確財務風險的成因，采取針對性措施，優化商貿企業生產經營的各個環節，加強財務管理，保障經濟交易活動的正常進行。細化來說，商貿財務風險的成因有以下三種。

1.2.1資金流動問題在經濟新常態背景下，商貿企業根據市場發展現狀不斷調整自身的財務管理模式，確保自身與市場的協同進步。但受管理理念等要素的影響，部分企業的財務管理模式缺乏可行性及有效性，導致企業出現財務風險。就財務管理模式角度來看，商貿企業的財務風險由資金流動問題引發。部分商貿企業在生產經營中，表現出資金與貸款失衡問題，時常出現資金低于貸款金額的狀況，導致企業面臨巨額債務，極易引發財務風險。

1.2.2籌資管理問題在商貿企業運營中，籌集管理表現出三類問題，影響企業正常生產運營，分別是資金來源結構不符合企業發展實際、商貿企業的物流和資金流不匹配、資金管理不規范三項，體現為資金籌集渠道單一、賬實不符、存貨周轉率偏低等現象。上述三類問題不僅會導致財務風險，還會影響企業的資金鏈安全，嚴重時會導致企業生存和發展受到影響。

1.2.3財務管理問題就商貿企業而言，規范的財務管理工作，可有效避免財務風險。但在實際工作中，部分商貿企業將經濟效益作為管理重點，缺乏對財務管理的重視，企業的財務管理信息化程度偏低，不能為財務人員提供技術支持，導致財務信息收集不全面，引發信息孤島問題，影響企業財務健康，出現財務風險。同時，部分商貿企業并未制定完善的財務管理制度，導致財務人員工作不規范，存在徇私舞弊現象，對商貿企業造成較大經濟損失[1]。

1.2.4內部控制問題對于大型商貿企業，因業務量大，物流資金流周轉速度快，有時雖制定了較為規范的內部控制流程，但在實際履行中簡化操作，有時被不法分子利用，有意規避，偷梁換柱，將貨款占為己有，給企業造成損失。

2基于經濟新常態下商貿企業財務風險控制

為明確商貿企業財務風險控制的有效措施，本文借鑒相關企業的成功經驗為基礎，總結商貿企業財務風險控制要點，為其他商貿企業提供經驗參考。

2.1優化債務結構

針對商貿企業存在的資金流動性問題，公司應采取多項措施，優化債務結構，提高商貿企業的資本收益水平，強化商貿企業的債務償還能力，保障商貿企業資金的有效流動，有效控制財務風險。細化來說，在經濟新常態背景下，公司可從以下幾方面優化債務結構。(1)積極拓展融資渠道。貿融結合往往是商貿企業擴大經營，取得固定利潤的“副牌”，一手好的副牌往往也能決定勝負。公司要充分發揮融資能力強的優勢，積極與上下游企業合作，建設穩定的固化盈利空間。此外，隨著業務量增長，資金平衡難度增大，財務部在協調好各部門用資的同時，多方籌措資金，頻繁調節存貸款比和承兌現款比，做到資金平衡，既滿足了經營需要，又減少了賬存資金的無效占用，提高資金周轉率。(2)實施合理的納稅籌劃。在日常的生產經營中，財務人員結合相關優惠政策及稅收法律，制定科學合理的納稅籌劃，明確涉稅業務的內容，調整納稅方案，以合法方式降低企業的稅收負擔，提高企業內部資金的流動性，防控稅務風險，提高企業的盈利水平。(3)構建財務風險預警系統。公司與軟件企業合作，構建財務風險預警平臺，整合大數據技術，開發完善企業管理系統，規范商貿企業生產經營中的現金流量、償債能力、營運能力及盈利能力等指標管理與分析，準確識別并評估企業面臨的財務風險，制定針對性財務風險管控措施，如通過增資、利潤分配等，避免企業出現財務風險[2]。

2.2實施科學籌資規劃

針對商貿企業在籌資管理方面存在的問題，要采取針對性措施，逐一解決。(1)資金來源結構問題。針對籌資渠道單一問題，商貿企業可在銀行貸款的基礎上，在政策法規允許的基礎上，向社會組織籌集資金，并與大客戶達成合作，獲取資金支持，為企業生產經營業務的開展提供充足的資金。同時，在籌資規劃前，做好企業債務成本評估工作，明確債務籌資的數額，并做好債務結構優化工作，提升企業的償債能力，實現科學有效的籌資規劃。(2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業龍頭企業的成功處理方案，協調企業的業務與資金，合理規劃應收賬款、預付賬款管理程序，選擇最佳收款和付款時點，實現企業存貨的實時跟蹤管理，加強產品入庫單及銷售出庫單的復核，定期檢查財務賬與業務賬之間的進銷存調整因素，檢查賬務與合同匹配、與收貨、發貨情況的匹配，實現企業物流、資金流、發票流的協調統一，規避賬實不符等問題，保障企業經濟業務正常開展，防控財務風險。同時，商貿企業需整合物流與資金流的內部控制，提高財務管理水平。

2.3加強財務內部控制

2.3.1加強資金管控母公司在確保各子公司正常生產經營所需要的資金前提下，對下屬子公司的資金實行統一調度和管理，從而有效地合理安排資金，盡量減少資金沉淀，提高了資金的利用效率。此外，對有關資金管理要做到“三不準”要求，即不得對外借款、不得對外擔保和不得擅自對外投資，從而有效降低了資金風險。在投資、資金運作等方面也應嚴格按照“三重一大”要求進行集體決策，保證決策程序規范和決策民主科學。

2.3.2重視經營風險引發的財務風險對于商貿企業的資金風險主要來源于經營風險，因此，公司應重視貿易資金的風險管控，商貿企業要根據企業實際情況建立健全業務單位資信評價體系，明確對業務單位信用額度的評定資料、評定標準、評定流程等。定期根據業務單位的生產經營狀況、資產負債情況評定其信用額度，并在該信用額度內對其進行賒銷或預付貨款，強化預收賬款及應收賬款的管理成效，避免壞賬、爛賬的出現，保障自身合法權益。公司資信評價體系應與信息化管理軟件相結合，在信息化系統中設定每家業務單位的信用額度，做到超信用額度公司無法對外發貨或付款，從而避免人為因素，最大限度地降低經營風險。此外，每季應對全部業務單位進行梳理，對業務單位發生重大經營問題的，應及時調減其信用額度。

2.3.3加強財務管理系統建設在商貿企業的財務風險控制中，財務管理系統可規范各項財務工作，提高財務信息收集的全面性，保障企業財務信息的真實性。因此，商貿企業在開展財務風險控制工作時，需做好財務管理系統建設工作。企業可與軟件公司合作，結合將實際業務流程和財務管理工作流程相結合，設計財務管理信息化程序，實現財務管理的自動化。細化來說，財務管理工作系統包括以下程序：借款、請款、付款、收款、年度預算批準下達、預算分解、預算執行、財務分析、固定資產購置、領用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費用報銷、工資發放、發票開具等，涵蓋企業財務管理的各個方面，實現企業財務信息的實時管控，為財務風險控制提供幫助。

2.3.4完善財務管理制度在商貿企業財務風險控制中，財務管理制度可約束財務人員及業務人員的工作行為，保障財務管理工作的有序進行。在實踐中，管理者制定的財務管理制度包括工作制度與責任制度兩項。其中，工作制度為財務管理工作內容及要點，為財務人員提供指導；責任制度為責任到人制，將財務風險控制責任落實到具體財務人員和業務人員中，并與考核體系連接，根據財務風險控制責任落實狀況，進行績效考評，給予相應獎勵或處罰，調動財務人員的工作積極性，提高其執行力[3]。

篇(7)

資金是企業的生命線，是企業生存和發展的基礎，因此資金管理在財務管理中占據核心重要地位。隨著公司系統財務集約化、信息化工作的推進，電子支付成為公司系統資金支付的主要方式，如何保障資金安全也成為供電企業資金管理的首要目標。從業務操作層面對供電企業資金電子支付模式的優勢、存在的風險進行分析，提出電子支付模式下供電企業資金安全防控的應對措施。

關鍵詞：

電子支付；資金安全；防控

中圖分類號：

F49

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）18-0174-01

供電企業作為資金密集型企業，在日常的生產經營過程中有大量的資金流入流出。為了實現集團公司對資金的統一歸集和封閉運行，在保證資金安全的基礎上，最大限度發揮資金規模效益的管理目標。公司總部借助信息化技術，依托財務公司建設資金結算網絡系統“一口對銀行”，通過財務管控系統與資金結算系統接口，資金結算系統與各商業銀行接口聯網，形成公司系統橫向集成，縱向貫通的一體化資金結算平臺，實現了資金電子支付功能。

1 電子支付的廣泛應用

電子支付是以商業銀行的網上銀行為支付手段，通過網絡進行的、為交易的客戶間提供貨幣支付或資金流轉等的現代化支付手段，企業辦理電子支付業務必須采用數字證書進行電子簽名。

自集團公司資金支付系統建成以來，特別是隨著公司系統財務集約化、信息化工作的推進和逐步深化，電子支付已在公司系統辦理資金結算業務過程中得到了廣泛應用。根據某供電公司基本戶結算業務電子支付情況統計來看，剔除稅費支付的因素，該公司2014年一季度各月結算業務電子支付比例均達到了90%以上，由此可見電子支付已經成為公司系統資金支付的主要方式，在電子支付廣泛應用的模式下，如何增強資金安全風險防范能力成為供電企業迫切需要解決的關鍵問題。

2 電子支付的優勢

（1）電子支付應用打破傳統的企業資金支付方式，實現資金支付方式的大變革。傳統的結算方式以柜臺結算為主，存在著結算手續復雜、結算成本高、憑證傳遞時間長、在途資金占壓大、資金周轉慢等問題，不利于集團公司對資金的集中管理。

（2）電子支付模式使資金支付操作更加簡單、方便、快捷，結算效率大大提高。

（3）電子支付應用實現了財務的無紙、無幣化辦公，減輕了基層供電企業財務人員的工作量，節約了交易成本。

（4）電子支付縮短了銀行之間支付指令的傳遞時間，減少了在途資金的占壓，加速了企業貨幣資金的流動性，有效地提升了公司系統資金管理的效率，控制了資金的實時流向。有利于集團公司對資金的集中管理，最大限度發揮資金的規模效益。

（5）電子支付縮短了對供應商付款到賬的時間，供電企業的服務能力、服務水平顯著提升，有利于供電企業樹立“誠信 責任 創新 奉獻”的社會形象。

3 電子支付模式下資金管理存在的風險

電子支付在實現快捷便利的支付功能方面具有其他支付方式不能比擬的優勢，但與此同時電子支付業務也加大了供電企業在資金管理方面尤其是資金支付方面的風險，需要企業管理層高度重視，并制定對應的措施予以控制。

（1）業務部門現金流量預算編制準確性不高，存在對某一供應商同一筆款項重復編制現金流量預算、申請付款的情況，存在重復付款的風險。

（2）除電子支付方式外，供電企業還同時使用少量電匯、轉賬支票進行手工支付。如果供電企業對電子支付、手工支付兩種方式的審批流程設置不夠科學、控制不夠嚴密，可能發生對已經電子支付的憑證使用手工支付的方式再次付款的情況，存在重復付款的風險。

（3）當資金結算系統銀-財-企接口出現問題，在支付指令發出后，系統提示支付失敗、支付中等，如此時控制措施不到位，未通過銀行、網銀等確認付款確實沒有支付出去，就選擇再次支付，很可能會造成重復付款。

（4）對USB密鑰和密碼管理不到位，密鑰或電子支付用戶口令被他人惡意竊取，可能造成供電企業資金流失損失方面的風險。

4 電子支付模式下加強資金安全防控的措施

4.1 建立健全的資金支付內部控制制度

按照企業內部控制要求，嚴格遵循不相容崗位相分離原則，在電子支付方面至少設置業務部門專責崗、部門主任審核崗，財務部預算控制崗、開支與應付會計（財務部制證崗）、出納崗、會計主管（財務部主任）崗等崗位，做到電子支付相關工作崗位內部相互牽制。

4.2 完善資金支付審批流程

設計科學、嚴密的資金電子支付審批流程，資金電子支付業務由業務部門發起，業務部門負責審核并確保電子支付申請材料和內容的真實性、合法性、有效性，財務部門負責審核付款業務的合法性、合規性。嚴禁一人執行、代辦多崗位審批職能。

按照公司的資金支付審批流程設計，對電子支付業務，同時履行業務部門專責經辦業務部門主任審核公司領導審批財務部審核崗位審核財務部主任審核財務部出納付款的線外紙質單據審批流程，實現電子支付業務線內與線外的雙重控制。

4.3 規范數字證書及密鑰的日常管理

數字證書在電子支付過程視同銀行預留印鑒，因此應嚴格建立密鑰申領、使用、保管、變更、注銷制度，確保電子支付安全。對辦理數字證書和USB密鑰應采取先申請后賦權的管理模式，做到專人專用。基層供電企業根據資金電子支付崗位職責分工情況提交用戶權限、USB密鑰申請，經網省公司財務部審批同意后，由網省公司統一辦理用戶授權并提交財務公司進行USB密鑰配置、注冊。涉及資金電子支付崗位變動，應及時辦理用戶變更，并報網省公司登記備案。

4.4 嚴格控制系統及密鑰密碼管理制度

資金電子支付用戶登陸財務管控系統的密碼、辦理支付電子簽名時USB密鑰的密碼長度應不少于6位，密碼中應同時包含字母與數字，至少每月更換一次登錄密碼。資金電子支付用戶暫時離開時，必須退出資金電子支付的操作界面，拔出USB密鑰，防止密鑰及電子支付用戶口令被他人竊取造成的資金損失。

4.5 加強銀企對賬管理

供電企業應及時取得銀行對帳單，指定出納以外的專責定期核對銀行賬戶資金余額及支出交易明細，按月編制銀行存款余額調節表。對于銀行未達賬項要及時查明原因，及時清理，原則上不允許存在三個月以上未清理的銀行存款未達賬項，財務部門負責人應按月對銀行存款余額調節表進行審核。

4.6 強化現金流量預算及資金支付額度控制

對現金流量預算編制實行三級審核制度，提高現金流量預算編制的準確性，避免因現金流量預算編制錯誤帶來的資金電子支付風險。即業務部門對現金流量預算編制的準確性進行一級審核，財務部門審核崗根據財務賬面核算業務掛賬情況對業務部門編制的現金流量預算的準確性進行二級審核，財務部門現金流量管理崗在財務審核崗審核的基礎上再對各業務部門上報的月度現金流量預算的準確性進行第三級的審核匯總，最大限度的提高企業現金流量預算編制的準確性。同時對基本戶現金流量預算支付設定支付額度，實行按旬控制，將當月現金流量每旬支出預算總數設定為該旬最大單筆支付額度、日累計支付額度、旬累計支付額度，超出額度的付款將無法支付，以降低意外發生時資金流失的損失。

4.7 定期開展資金管理風險評估

梳理供電企業資金管理環節所有流程，通過對各業務層級的穿行測試，對供電企業資金管理，尤其是對資金支付業務過程，定期進行風險評估，評估內容具體包括：資金支付內部控制制度及資金支付審批流程執行情況、密鑰及密碼管理情況、銀企對帳情況等，對評估過程中發現的問題和薄弱環節，制定措施及時整改、優化、提升。

5 結束語

盡管電子支付的應用給供電企業資金管理帶來新的機遇和挑戰，但在實際管理中只要能做到資金支付內部控制制度健全、資金支付審批流程完善、資金安全保障措施完備、系統操作故障處理及時得當，電子支付模式下供電企業資金安全風險就能夠得到很好的管控，就能夠實現公司系統資金安全管理的目標。

參考文獻