序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇協議存款范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

甲方：_________

乙方：_________銀行_________支行

為使客戶充分利用閑置資金，提高資金使用效益，為其提供便捷、高效的金融服務。經甲、乙雙方商定，甲方同意在乙方辦理單位協定存款業務，并約定如下：

一、甲方賬戶名稱：_________，賬號：_________，協定存款最低留存額為_________元。

二、單位協定存款戶按季結息，賬戶余額超過約定的最低留存額部分，按中國人民銀行規定的協定存款利率執行，現行利率為年息_________％，如協議期間遇人民銀行調整利率，則按結息日或清戶日掛牌公告的協定存款利率計息；其低于約定的最低留存額部分，均按中國人民銀行掛牌公告的活期利率計息。

三、甲方單位協定存款戶在協議期未滿清戶，乙方應按清戶日人民銀行掛牌公告的活期利率計息，并將原已按協定存款利率計付的利息扣回。

四、本協議期限為_________，自_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。

五、協議到期日前15日，如甲、乙雙方任何一方未以書面形式提出終止或修改本協議的要求，則本協議期限自動延期。

六、本協議一式貳份，甲乙雙方各執壹份。本協議對外不作任何資信證明。

甲方（蓋章）：_________

乙方（蓋章）：_________

授權代表（簽字）：_________

授權代表（簽字）：_________

_________年____月____日

_________年____月____日

篇(2)

傳說中387號文的主要內容是，把原來非存款性金融機構同業存款轉為一般存款管理，也就是要求這部分存款利率需受到央行限制，并且納入存貸比管理。但是央行又規定這些轉項的存款暫時不必繳存款準備金。這種變化在宏觀層面上讓市場的流動性有了進一步寬松的可能性。微觀層面上對貨幣基金，特別是余額寶類產品的收益影響比較大。

中國商業銀行的存款管理的兩個市場是不完全打通的。一部分是普通存款和貸款市場，另一部分是同業存款和短期貨幣市場。普通存款利率受到央行和銀監會的管理，需要向央行繳存存款準備金（現在中國大中型商業銀行的存款準備金率為20%）。而同業存款利率則是根據貨幣市場的收益情況，由存款機構和商業銀行商定的，而且不用向央行繳存存款準備金。同業存款中的一部分就是此次調整的對象。

在2010年以前，同業存款這一塊的份額并不大，銀行的主要存款來自于普通存款。但是之后發生的兩件事影響了商業銀行的資產配置方式：第一就是商業銀行開始在同業市場做一些類貸款業務；第二是余額寶類的產品出現了。

2010年后，商業銀行由于貸款受到限制開始發明了很多新業務。通過幾次通道轉換把貸款轉換成銀行同業業務就是其中之一。這種發明雖然讓銀行得到了利潤，但是也有副作用。除了更高的風險，銀行間市場出現了資金緊張，2013年的錢荒就是在這種情況下出現的。短期利率的走高，讓余額寶類產品通過同業協議存款使它的持有者們的投資既具有很好的流動性又獲得了高收益（因為協議存款的存款方未到協議時間提前取款一般來說是不罰息的）。

所以，客觀來看，余額寶并不是個“吸血者”，它只是聰明地看到了兩個市場―零錢市場和協議存款市場―之間的套利機會，然后完美地利用了這個機會而已。而商業銀行也并非被吸血，只是想通過協議存款獲得短期高利息收入。

在2014年的5月，銀監會和央行經過很長時間醞釀曾經下發了《關于規范銀行同業業務的通知》（127號文）。這個文件對商業銀行的作用就是規范銀行同業市場，嚴格定義同業業務，把其中隱藏的貸款業務顯現出來。這樣的結果是讓商業銀行的貸款更加容易管理并且壓縮了影子銀行的規模。

篇(3)

【關鍵詞】私募股權投資 對賭協議 賬務處理

一、私募股權投資對賭協議的簡介

近幾年來，私募股權投資（Private Equity，以下簡稱“PE投資”）一直是投資界的熱門話題。作為風險投資的主要形式之一，PE投資主要投資于成長期或擬上市企業，在被投資企業上市后通過二級市場退出或未上市前并購轉讓退出，從而實現股權的增值收益。一般來說，PE投資機構在與被投資方（或控股股東）的投資協議（或股權轉讓協議）中會有對賭協議條款。所謂對賭協議，國外稱之為估值調整機制（Valuation Adjustment Mechanism），簡言之，就是投資方與被投資方（或控股股東）在協議中針對未來不確定性情況進行一種約定，如果約定的條件實現，投資方可以行使某種權利，如果約定的條件不實現，則被投資方（或控股股東）可以行使某種權利。實際上，對賭協議也可以看成是期權的一種形式。

二、對賭協議的成因與分類

1.PE投資設計對賭協議的原因：（1）解決新進投資方與被投資方以及控股股東之間的信息不對稱；（2）防止被投資方管理層的道德風險；（3）被投資方（或控股股東）對資金的渴求，以及PE投資機構自身內在的資本逐利本性使然。

2.對賭協議的簡要分類：（1）以是否爭奪被投資方控股權為目的，對賭協議分為惡意對賭與善意對賭。惡意對賭以苛刻的業績設定為限而從控股股東手中奪取控股權為最終目標，一般可在強勢外資PE投資機構制訂的條款中可以體現，典型案例如湖南太子奶集團董事長和高盛、英聯以及摩根士丹利之間對賭協議最終導致太子奶集團控股權易位。善意對賭目的以提升被投資方綜合能力使業績達標從而達到雙贏，即使業績不達標也是大多以PE投資機構的妥協退讓為結局，目前內資PE投資機構較多采用善意對賭條款。（2）按照對賭協議訂立雙方所處的主體地位來分，可以分為：新進投資方與被投資方之間的對賭協議，新進投資方與控股股東之間的對賭協議。（3）按照對賭協議內容的經濟性質來分，對賭協議分為現金對賭和股權對賭，即業績未達標時被投資方以現金彌補新進投資方，或者控股股東是以現金彌補或將部分股權劃歸新進投資方。當然，由于被投資方的情況千差萬別，以及對衍生金融工具的熟練運用程度的不同，中外PE投資機構在設計對賭協議的內容與種類上莫不匠心獨運，窮盡智慧。而上述簡要分類只是筆者個人一點淺見。

三、對賭協議的賬務處理

因對賭協議涉及到投資方與被投資方，或者投資方與被投資方的控股股東，故筆者認為有必要對雙方的會計確認與賬務處理以簡單案例形式來探討。

（一）對賭協議主體為投資方與被投資方

例1，某PE投資機構A公司20X0年投資B擬上市公司1 000萬元，持有5%的股份，B公司接受投資前股本950萬元，增資后股本1 000萬元。補充協議約定：（1）利潤指標：入股后B公司年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則B公司必須給予A公司現金補償，補償金額為950萬元×（1-實際凈利潤÷2 000），補償金額從資本溢價中支出；（2）回購約定：如果B公司3年內未申請上報證監會，則B公司必須回購A公司所持股份金額1 300萬元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年B公司賬務處理。

（1）若不考慮對賭條款的影響，單從法律層面考慮，B公司增資程序完成后，會計上應確認股本增加50萬元且資本溢價950萬元，則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“股本”50萬和“資本公積”950萬。

（2）若考慮對賭協議所含的期權并結合主合同條款，可以看出該筆交易實質上是一項嵌入衍生工具與主合同所構成的混合工具。結合《企業會計準則第22號――金融工具確認和計量》有關規定，可以認為該對賭條款導致PE投資機構A公司的投資額中包含負債成份，需要被整體指定為一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，或者分拆為利率10%的3年期貸款和一項期權，對其中的期權成份需采用公允價值計量。這主要是考慮由于包含3年內如未能順利申請報證監會則需按固定價格回購的條款，以及未達到利潤指標時的現金補償規定，所以實質上是一項負債。由于B公司已完成增資程序，會計上仍應確認股本的增加，但同時應當等額地減少資本公積，并將PE投資機構A公司投入的金額整體上確認為一項交易性金融負債，或者確認為一項長期負債和一項交易性金融負債。假如經測算，期權的公允價值為550萬元①，則應借記“資本公積”；貸記“股本”，金額50萬元。同時借記“銀行存款”1 000萬；貸記“交易性金融負債”550萬和“長期應付款”450萬。

假如利潤達標且3年內順利申報證監會批準，則最終要將該項長期負債和交易性金融負債轉回權益，則應借記“交易性金融負債”550萬和“長期應付款”450萬；貸記“資本公積”1 000萬。

假如利潤未達標導致申報未獲批準，年均凈利潤為1 500萬元，則B公司必須給予A公司現金補償，補償金額237.5萬元[950×（1-1 500÷2 000）]，且回購金額1 300萬元，則應借記“股本”50萬；貸記“資本公積”50萬。同時借記“交易性金融負債”550萬、“長期應付款”450萬、“財務費用”300萬、“營業外支出”237.5萬；貸記“銀行存款”1 537.5萬。

假如利潤指標達標，但由于其他因素導致不能申報批準，則B公司必須回購股權，回購金額1 300萬元，那么應借記“股本”50萬；貸記“資本公積”50萬。同時借記“交易性金融負債”550萬、“長期應付款”450萬、“財務費用”300萬；貸記“銀行存款”1 300萬。

2.20X0年A公司的賬務處理。

（1）若不考慮對賭條款的影響，則借記“長期股權投資”；貸記“銀行存款”，金額1 000萬。

（2）若考慮對賭協議所含的期權并結合主合同條款（假設期權的公允價值為550萬元），則應借記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬；貸記“銀行存款”1 000萬。

假如B公司利潤達標且3年內順利申請報證監會批準，則A公司最終要將該項長期資產和交易性金融資產轉回長期股權投資，賬務處理為借記“長期股權投資”1 000萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬。

假如B公司利潤未達標導致不能申報證監會，B公司年均凈利潤為1 500萬元，則B公司必須給予A公司現金補償，補償金額237.5萬元[950×（1-1500÷2 000）]，且回購金額為1 300萬元，則A公司賬務處理為借記“銀行存款”1 537.5萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬、“投資收益”300萬、“營業外收入”237.5萬。

假如B公司利潤指標達標，但由于其他因素導致不能申報批準，則B公司必須回購股權，回購金額為1 300萬元，則應借記“銀行存款”1 300萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬、“投資收益”300萬。

目前的實務中，絕大多數PE投資機構在股權被回購時的賬務處理，采用沖銷長期股權投資，同時確認投資收益或損失。

（二）對賭協議主體為投資方與被投資方控股股東

例2，某PE投資機構A公司20X0年與B擬上市公司控股股東C公司簽訂股權轉讓協議，C公司將B公司5%股份作價1 000萬元轉讓給A 公司（股權轉讓后不影響C公司對B公司的控股權），同時補充協議規定：（1）利潤指標：入股后B公司年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則B公司必須給予A公司現金補償，補償金額等于1 000萬元×（1-實際凈利潤÷2 000）；（2）回購約定：如果B公司3年內未申請上報證監會，則C公司必須回購A公司所持股份金額1 300萬元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年A公司的賬務處理。

（1）若不考慮對賭條款的影響，則借記“長期股權投資”；貸記“銀行存款”，金額為1 000萬。

（2）若考慮對賭協議所含的期權并結合主合同條款（假設期權的公允價值為550萬元），則借記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬；貸記“銀行存款”1 000萬。

假如B公司利潤達標且3年內順利申請報證監會，則A公司最終要將該項長期資產和交易性金融資產轉回長期股權投資，賬務處理為借記“長期股權投資”1 000萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬。

假如B公司利潤未達標導致不能申報證監會，B公司年均凈利潤為1 800萬元，則C公司必須給予A公司現金補償，補償金額100萬元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回購金額1 300萬元，則應借記“銀行存款”1 400萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬、“投資收益”300萬、“營業外收入”100萬。

假如B公司利潤指標達標，但由于其他因素導致不能申報批準，則B公司必須回購股權，且回購金額為1 300萬元，則應借記“銀行存款”1 300萬；貸記“交易性金融資產”550萬、“長期應收款”450萬、“投資收益”300萬。

2.20X0年C公司的賬務處理。

（1）若不考慮對賭條款的影響（假設持有B公司5%股份原始投資成本500萬元），則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“長期股權投資”500萬、“投資收益”500萬。

（2）若考慮對賭協議所含的期權并結合主合同條款（假設期權的公允價值為550萬元），則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“交易性金融負債”550萬和“長期應付款”450萬。

假如B公司利潤達標且3年內順利申請報證監會，則C公司最終要將該項長期負債和交易性金融負債沖銷長期股權投資，賬務處理為借記“交易性金融負債”550萬、“長期應付款”450萬；貸記“長期股權投資”500萬、“投資收益”500萬。

假如B公司利潤未達標導致不能順利申報批準，年均凈利潤為1 800萬元，則B公司必須給予A公司現金補償，補償金額為100萬元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回購金額為1 300萬元，賬務處理為借記“交易性金融負債”550萬、“長期應付款”450萬、“財務費用”300萬、“營業外支出”100萬；貸記“銀行存款”1 400萬。

假如利潤指標達標，但由于其他因素導致不能申報證監會，則B公司必須回購股權，且回購金額為1 300萬元，賬務處理為借記“交易性金融負債”550萬、“長期應付款”450萬、“財務費用”300萬；貸記“銀行存款”1 300萬。

例3，某PE投資機構A公司20X0年與B擬上市公司控股股東C公司簽訂股權轉讓協議，C公司將B公司 5%股份作價1 000萬元轉讓給A 公司（股權轉讓后不影響C公司對B公司的控股權），同時補充協議規定：入股后B公司3年內年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則C公司必須將持有的B公司股份10%無償轉讓給A公司作為補償。20X0―20X3年B公司3年內年平均凈利潤1 800萬元，如低于2 000萬元，則20X4年C公司按照協議將持有的B公司股份10%無償轉讓給A公司。

1.20X0年A公司 賬務處理為借記“長期股權投資”；貸記“銀行存款”，金額1 000萬。

20X4年A公司按照協議從C公司處無償受讓另外10%的B公司股權時無需進行賬務處理，原始投資成本仍為1 000萬元，但享有C公司15%的股權。

2.20X0年C公司的賬務處理。假設持有B公司5%股份對應的原始投資成本500萬元，則應借記“銀行存款”1 000萬；貸記“長期股權投資”500萬和“投資收益”500萬。

20X4年C公司按照協議無償轉讓另外10%的B公司股權時無需進行賬務處理。

（作者為財務總監、高級會計師、注冊稅務師、MBA）

參考文獻

[1] 范.PE對賭欲罷不能 目標企業手捧“帶刺的玫瑰”[N].廣州：21世紀經濟報道，2012-05-14.

[2] 中國注冊會計師協會.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材會計[M].北京：中國財政經濟出版社，2010.

篇(4)

對公賬戶的錢轉到私人賬戶需提供相關資料給銀行，通過支票到銀行柜臺辦理。相關資料包括工資協議、收款清單、獎勵證明、借款合同，產品購銷合同等其他合法款項的證明，具體材料需詢問所屬開戶銀行。也可以辦理企業網銀，簽訂公轉私協議。

需要注意的是，對公戶分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶。基本存款賬戶用來辦理日常資金轉賬結算和現金收付，一個企業只能開立一個基本存款賬戶，存款人的工資、獎金等只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以在多個銀行開立多個賬戶，不受限制，但一般存款賬戶不得辦理現金支取，可以辦理轉賬結算和現金繳存。

（來源：文章屋網 ）

篇(5)

離婚協議書范本簡單版一

男方：***，男，*族，年月日生，住*****，身份證號碼：

女方：***，女，*族，年月日生，住*****，身份證號碼：

男方與女方于年月認識，于年月日在登記結婚，婚后于年月日生育一兒子/女兒，名。因男方實施家庭暴力/婚外情/惡習不改******等致使夫妻感情破裂，已無和好可能，現經夫妻雙方自愿協商達成一致意見，訂立離婚協議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、子女撫養、撫養費及探望權：

兒子/女兒由女方撫養，隨同女方生活，撫養費(含托養費、教育費、醫療費)由男方全部負責，男方應于年月日前一次性支付元給女方作為女兒的撫養費(/男方每月支付撫養費元，男方應于每月的1-5日前將女兒的撫養費交到女方手中或指定的XX銀行帳號：)。

在不影響孩子學習、生活的情況下，男方可隨時探望女方撫養的孩子。(/男方每星期休息日可探望女兒一次或帶女兒外出游玩，但應提前通知女方，女方應保證男方每周探望的時間不少于一天。)

三、夫妻共同財產的處理：

⑴存款：雙方名下現有銀行存款共元，雙方各分一半，為元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方/女方應于年月日前一次性支付元給女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地產所有權歸女方所有，房地產權證的業主姓名變更的手續自離婚后一個月內辦理，男方必須協助女方辦理變更的一切手續，過戶費用由女方負責。女方應于年月日前一次性補償房屋差價元給男方。

⑶其他財產：婚前雙方各自的財產歸各自所有，男女雙方各自的私人生活用品及首飾歸各自所有(附清單)。

四、債務的處理：

雙方確認在婚姻關系存續期間沒有發生任何共同債務，任何一方如對外負有債務的，由負債方自行承擔。(/方于年月日向XXX所借債務由方自行承擔)

五、一方隱瞞或轉移夫妻共同財產的責任：

雙方確認夫妻共同財產在上述第三條已作出明確列明。除上述房屋、家具、家電及銀行存款外，并無其他財產，任何一方應保證以上所列婚內全部共同財產的真實性。

本協議書財產分割基于上列財產為基礎。任何一方不得隱瞞、虛報、轉移婚內共同財產或婚前財產。如任何一方有隱瞞、虛報除上述所列財產外的財產，或在簽訂本協議之前二年內有轉移、抽逃財產的，另一方發現后有權取得對方所隱瞞、虛報、轉移的財產的全部份額，并追究其隱瞞、虛報、轉移財產的法律責任，虛報、轉移、隱瞞方無權分割該財產。

六、經濟幫助及精神賠償：

因女方生活困難，男方同意一次性支付補償經濟幫助金元給女方。鑒于男方要求離婚的原因，男方應一次性補償女方精神損害費元。上述男方應支付的款項，均應于年月日前支付完畢。

七、違約責任的約定：

任何一方不按本協議約定期限履行支付款項義務的，應付違約金元給對方(/按支付違約金)。

八、協議生效時間的約定：

本協議一式三份，自婚姻登記機頒發《離婚證》之日起生效，男、女雙方各執一份，婚姻登記機關存檔一份。

九、如本協議生效后在執行中發生爭議的，雙方應協商解決，協商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：

簽名： 簽名：

年 月 日 年 月 日

離婚協議書范本簡單版二

方：_________，漢族，______年____月____日生，住____________________________，身份證號碼____________________________.

女方：_________，漢族，______年____月____日生，住____________________________，身份證號碼____________________________.

男方與女方于______年____月相識，并于______年____月____日在_________民政局登記結婚，婚后于______ 年____月____日生育一兒子/女兒，名_________.因____________________________致使夫妻雙方感情破裂，且已無任何和好可能，現經雙方自愿協商達成一致意見，訂立離婚協議如下：

一、男女雙方均自愿離婚

二、子女撫養、撫養費及探望權

兒子/女兒_________由_________方撫養，隨_________方生活，由_________方按以下方式向_________方支付撫養費(包括生活費、教育費和醫療費)。

_________方于______年____月____日前一次性支付撫養費_________元給_________方。

_________方應于每月____日向_________方賬號為____________________________的_________銀行卡支付撫養費_________元。

(從以上兩種撫養費支付方式選擇一種)

在不影響孩子學習、生活的情況下，_________方每月可以前往_________方處所探望孩子____次。具體探望方式為：前往探望/接出探望，探望的具體時間為每月的第____個星期____早上______點到當天下午______點。

如_________方不按照上述時間將孩子送回，_________方有權拒絕其今后繼續探望孩子。

節假日及特殊情況下子女的探望______________________________________________.

三、夫妻共同財產的處理

篇(6)

美國銀行業資本充足率監管歷史演變

開創銀行資本充足監管先河者非美國人莫屬。早在1864年，美國金融監管當局就試圖推行系列資本充足措施，當時頒布的《國民銀行法案》基于銀行服務區的人口數量設定了一個靜態的最低資本要求（絕對量），但早期資本充足量化的嘗試因頗具爭議而功敗垂成。1930～1940年間，美國州和聯邦銀行監管當局轉而求助于資本/總資產比率、資本/總存款比率，但兩項指標最終均因無法檢驗銀行真實的資本充足水平而歸于無效。1950年后，學者進行了資產風險調整方法的研究，并提出了相應的資本/風險資產比率，但沒有一種得到普遍接受。因此，在19世紀80年代之前，美國監管當局并沒有對銀行提出量化的資本充足要求。他們實施因銀行而異的非正規的、主觀判斷的評估方式，在對資本充足性審查時，監管當局更多強調銀行的管理能力和貸款組合質量，并不重視資本／資產比率。

實際上，過去普遍認為嚴格的、固定的資本／資產比率與諸多因素決定銀行抵御風險能力的理論互不相容。在1978年美國聯邦存款保險公司的監督審查手冊中明確寫道:“資本比率只能近似反映銀行抵御風險的能力，資本比率高的銀行并不必然比資本比率低的銀行更為穩健。”這表明當時銀行監管當局運用的是基于主觀判斷、因銀行而異的方法來評估銀行資本的充足程度。更重要的是，這種非量化方法的有效性自二戰結束到七十年代并未受到質疑，此間銀行資本比率約為5%～8%，銀行業倒閉數量很少，從表面看銀行業運行穩健。

但美國經濟70年代強差人意的表現使銀行業顯露頹勢，富蘭克林國民銀行（1974年）與賓夕法尼亞第一銀行（1980年）的相繼清盤，證明即使是大銀行也并非固若金湯。之后在高攀的利率和飆升的油價雙重打擊下全球經濟于1981年陷入衰退，與此同時美國銀行破產數量開始上升，銀行資本出現下降。在此情形之下，聯邦管理當局首次提出了明確的監管資本數量要求：地區銀行的核心資本/平均總資產比率不得低于5%，社區銀行不得低于6%。但聯邦儲備委員會、貨幣監理署、存款保險公司對于資本范圍的界定并不一致。美國國會1983年《國際貸款法案》進一步推動了聯邦監管當局明確、統一的監管資本標準的實施，1985年所有銀行，不論大小，最低資本比率統一為5.5%。到1986年，美國監管當局認識到統一核心資本比率缺乏風險敏感性，無法準確衡量銀行業創新、擴張所形成的風險暴露，特別是大機構表外業務隱藏的風險。

美國現行銀行資本監管規定

美國銀行監管機構對銀行風險管理和資本充足率的監督，除資本充足率規定外，主要是以風險為重心的監管程序為主，包括動態、持續的監管，配合實地檢查、場外監管和快速糾正措施以督促銀行積極提升風險管理能力和資本充足率水平。

以風險為核心的銀行監管

為適應金融環境的變化和金融機構風險的加劇，美國金融監控機構采取了以風險為核心的金融監管模型。美國財政部貨幣監理署于1995年12月《大型銀行監管手冊》，美聯儲也于1997年8月了《大型復雜金融機構的風險監管框架》，均將銀行經營風險最大的業務作為監管重心，旨在提升金融檢查效率。

美聯儲對大型銀行的動態性監管程序分為六個步驟（見表1），目的在于集中監管銀行風險最大的業務，并對銀行風險的識別、衡量、監測和緩釋狀況進行評估。美聯儲在對銀行風險評估時主要對銀行整體風險環境、內部風險管理制度的可靠性、信息系統管理的有效性和各重大業務隱含的風險進行評估，從而決定風險評級，作為制定監管計劃和進行實地檢查的重要依據。

現場檢查

美國金融監管機構進行現場檢查時強調銀行風險管理及內部控制的重要性。美聯儲從1996年起對銀行風險管理及內部控制有效性進行正式監督評級，并將其列為CAMEALS檢查評級“管理能力（M）”的重要評估指標之一。檢查人員對銀行風險管理水平進行評估時，主要考慮以下因素：（1）董事會及高級管理層的積極管理；（2）適當的風險管理政策、操作程序及限額；（3）風險衡量、監控及管理信息系統；（4）完備的內部控制制度等。

另外，銀行資本充足率的最低要求是8%，此比率并未考慮銀行資產組合對風險的分散程度和其他風險情況（利率、流動性、聲譽風險等），監管機構實地檢查時通常會因銀行具體情況要求它們維持高于最低標準的資本充足率。美國銀行監管當局要求核心資本充足率最低為3%，但此標準僅適用于CAMELS評估為“一級”的風險管理卓越的銀行，即風險充分分散、資產質量良好、流動性強、盈利能力佳，其他未獲得一級評級的銀行通常要求核心資本充足率為4%～5%，原因是這些銀行因經營或財務不健全而風險上升。

監管機構監查銀行資本充足率時，除確認申報給監管機構的資本充足率資料的正確性、資本內容和風險加權資產適用數據及計算過程的準確性，確認資本充足率是否滿足最低標準要求外，還要就管理政策的影響、財務狀況、資本改善計劃是否適當和有效實施、撥備覆蓋率、擔保品及保證對信用風險的影響、銀行股票債券市值、超額次級債券和未兌現的投資收益等因素對資本充足率的影響進行深入分析。

快速糾正措施

美國監管當局認為應對資本不足銀行及早采取措施以避免其境況惡化甚至倒閉，自1991年聯邦存款保險公司改進法案通過后，對參加存款保險的銀行根據資本充足情形分為資本良好、資本充足、資本不足、資本顯著不足及資本嚴重不足五類（見表2），依資本不足程度采取相應強制措施，例如更換負責人；對分支機構設立、新業務拓展、資產增長、股利政策、董事監事薪酬、關聯交易進行限制等。這些早期干預以避免銀行資本降低而威脅生存的措施與新巴塞爾協議中第二大支柱――監督審查的規定相似。

場外監管

有關資本充足率的場外監管，銀行須按季度向監管機構匯報資本構成、風險加權資產總額、撥備覆蓋率等資料，除列入美聯儲或聯邦存款保險公司預警系統作為經常性場外監管使用外，監管機構對資本不足銀行加強監管，采取正式或非正式強制監管措施，要求銀行積極提升資本充足率。

美國各監管機構對新巴塞爾協議的觀點

美國三大金融監管機構――美聯儲、貨幣監理署和聯邦存款保險公司對新巴塞爾協議在美國的實施意見并不完全一致，其中貨幣監理署和聯邦存款保險公司對新巴塞爾協議仍持保留態度，三方通過提案制定預告，并對新巴塞爾協議影響進行量化評估，逐步取得了共識。

貨幣監理署

貨幣監理署負責人霍克在2002年舉辦的風險管理協會資本管理研討會指出：（1）新巴塞爾協議的內容過于復雜，對于需要充分理解協議架構和內容的銀行人員、金融監管人員、監管機構和政策制度者，其復雜程度已造成一定障礙；（2）美國銀行業風險管理方式雖有長足進步，但暫時還無法滿足新巴塞爾協議的標準要求；（3）新資本協議不應將巴塞爾委員會認為有效的風險管理制度及觀點強加于銀行，過度干預銀行內部風險管理；（4）過于詳細的規范雖有助于促進國際銀行業資本管理標準統一，但忽略主觀判斷所具有的彈性在金融監管方面的重要性和各國監管水平的差異，將造成不公平競爭；（5）按收入百分比計提操作風險資本不利于操作風險管理良好的銀行，建議由監管機構依各個銀行的風險評估結果而定。

此后，霍克在美國眾議院金融服務委員會的國內國際貨幣政策、貿易和科技小組委員會舉行的聽證會再次表述了以上觀點，認為巴塞爾委員會應對新協議的合理性、可行性和有效性進行再評估。

聯邦存款保險公司

聯邦存款保險公司也對新資本協議可能降低銀行資本水平有所擔憂。該公司董事長多恩•鮑威爾在2003年的眾議院聽證會上指出，聯邦存款保險公司反對一切可能增加存款保險公司制度損失的計提資本措施，對于復雜銀行使用內部系統進行資本配置，監管機構將更難了解其真實的風險狀況。

2003年聯邦存款保險公司發表研究報告――《巴塞爾資本協議的演進：回顧與瞻望》，指出在新資本協議下不同規模銀行適用不同的資本標準將影響銀行間的公平競爭，協議的內部評級細分程度遠超過監管機構的傳統貸款五級分類法，監管機構應積極發展針對大型銀行的新檢查程序，而新資本協議又回到了以判斷為基礎的資本管理規范，只是更為復雜。

2003年4月聯邦存款保險公司研究報告《商業貸款的風險資本要求：新資本協議之影響》，舉例說明在高級內部評級法下，違約率在投資級之上，違約損失率較低的貸款，其資本要求可能大幅降低。其中占商業貸款1/3的銀團貸款如果假定其違約損失率在長期平均違約損失率之下，其資本要求可能降低約40%；即使將違約損失率定在經濟景氣時期谷底的水平，資本要求也會減少10%。這反映出對違約損失率的估計和檢驗對銀行及監管機構多么重要。

2003年12月聯邦存款保險公司發表了《新巴塞爾協議對美國銀行資本衡量的影響》報告，其中采用了參加存款保險公司的所有商業銀行19年的歷史資料，估計在采用高級內部評級法下，美國銀行業在不同經濟情況下的平均資本需求，其初步結論為：

（1）銀行風險資本要求預計將大幅降低，與新巴塞爾協議所強調的不大幅改變銀行資本要求的目標相左。

（2）在一般經濟周期的大部分時間，按照新資本協議計算的最低監管資本要求將遠低于《迅速糾正措施》中所要求的資本充足水平。

（3）美國監管機構將面臨在遵循新資本協議資本要求和降低迅速糾正措施效率之間的選擇。

（4）除非銀行監管機構積極監督銀行風險模型的輸入參數，否則批發性貸款的資本要求將隨經濟周期而大幅波動。

美聯儲

美國聯邦儲備委員會是美國銀行業三大監管機構中的新資本協議支持者。美聯儲副主席弗格森在2003年眾議院的聽證會中指出：（1）實施高級內部評級法的成本雖高，但有助于提升銀行風險水平，減少銀行損失，對股東和國家經濟均有益處；（2）對于新資本協議可能對地區銀行和小型銀行不利的置疑，他認為基于成本收益考慮尚不宜采用高級內部評級法，至于是否導致不公平競爭，在立法過程中將仔細調查；（3）有關商業銀行不動產貸款的資本要求是否應該予以降低，他認為除非有實證資料顯示商業不動產的風險已降低，否則不宜減少其資本要求。

有關各界質疑新資本協議可能導致采用新資本協議銀行和未采用新資本協議銀行間部分貸款業務的不公平競爭，美聯儲主席格林斯潘在2004年3月的一場演講中表示，如果有證據顯示新資本協議有扭曲公平競爭之情形，美聯儲將采取措施予以修正，包括可能修改新資本協議在美國實施的法規內容、修訂雙軌適用計劃等。

美聯儲就新資本協議可能導致不公平競爭的議題進行了大量實證研究，已公布的有兩份報告。第一份報告探討了采用新資本協議減少法定資本要求是否會導致采用新協議銀行對未采用新協議銀行的并購增加，實證研究發現，并無明顯證據表明剩余法定資本是推動并購者進行金融并購的主要原因。第二份報告對采用新資本協議銀行對中小企業貸款計提較少資本是否對未采用新協議銀行在中小企業貸款產生不公平競爭，實證資料顯示，社區銀行與大型銀行所經營中小企業貸款的種類及定價方式并不相同，因此采用新協議的大型銀行對社區銀行的中小企業貸款并無重大影響，但該報告也指出，如果大型銀行和社區銀行在相同市場從事相同中小企業貸款業務，將產生不公平競爭問題。

美國實施新資本協議計劃

美國于2003年8月了《實施新巴塞爾資本協議的風險資本指引》，主要內容包括：

資本計提采用雙軌制

美國計劃在資本管理中采取雙軌制，國際性大銀行采用信用風險高級內部評級法（AIRB）和操作風險高級衡量法（AMA），其他銀行沿用現行資本衡量方法。

（1）核心銀行。資產2500億美元或資產負債表中外幣資產在100億美元之上的銀行，強制實施AIRB和AMA法。（2）選擇性適用銀行。非核心銀行，但有能力采用風險高級衡量法的，鼓勵其采用AIRB和AMA法。（3）普通銀行。除上述兩類銀行外，其他銀行仍適用巴塞爾I的資本規定，不需要為操作風險計提資本。

美國決定采用雙軌制的原因在于認為從美國現狀來說，實施AIRB和AMA法收益最大，且可降低實施新資本協議的難度；規模居前二十銀行的資產總額和海外暴露頭寸額占美國銀行資產總額和海外暴露頭寸額的大部分；小型銀行和非國際性銀行采用新資本協議效益不高；美國除資本要求外，還有杠桿比率規定和資本計提的迅速糾正措施，符合新資本協議的第二支柱（監督檢查）和第三支柱（市場紀律）的精神。

杠桿比率及迅速糾正措施繼續有效

所有美國銀行除有最低資本要求外，還需繼續遵循現行杠桿比率規定并迅速采取糾正措施。

采用高級法銀行需符合特定標準

采用AIRB和AMA法的銀行，須滿足風險管理基本架構和特定信用風險、操作風險監管的特定標準，同時需要遵守公開披露相關信息的要求。

美國已采用監督審查程序

對于新協議第二支柱監督審查程序，包括要求銀行維持充足的資本和監管當局的早期干預，美國監管機構早已制定相關法規和監管準則，并已實行多年。

采用高級法的銀行需提交實施計劃并確保執行

美國于2007年開始實施新協議，采用AIRB和AMA法的銀行須提出詳細的書面實施計劃和時間表，經董事會批準后，通知其主要監管機構。對于未按實施計劃執行的核心銀行，監管機構將根據銀行的努力程度決定是否采取處罰措施。對于選擇性適用銀行，應向主要監管機構上報其實施計劃和時間表，但在實施時間上給予較大彈性。

過渡期規定

篇(7)

離婚協議書格式

男方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份證號碼：_________________

女方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份證號碼：_________________

男女雙方于___年___月___日在______登記結婚，婚后于___年___月___日生育女兒，名______。因____________，夫妻感情確已破裂，已無和好可能，現經夫妻雙方自愿協商達成一致意見，訂立離婚協議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、撫養權、撫養費及探望權兒子女兒________由女方撫養，隨同女方生活到18歲由子女自己選著哪方。撫養費由男方負責，男方應于每月1-3日期間將撫養費______元通過以下方式支付給女方指定賬戶，女方暫定賬戶為是，開戶行：______，賬號：______。如有變化，可提前10天書面通知男方。男方每隔______個星期，可于周六周日接女兒一起生活，周日晚上______時前送回女方住處。

三、財產處理

⑴存款：雙方名下現有銀行存款共______元，雙方各分一半，為元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方應于______年___月___日前一次性支付______元給女方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于_______________的房地產所有權歸女方所有，房地產權證的業主姓名變更的手續自離婚后一個月內辦理，男方必須協助女方辦理變更的一切手續，過戶費用由女方負責。女方應于年月日前一次性補償房屋差價元給男方。

⑶其他財產與債務：除以上財產，雙方各自名下的其他財產與債務，各自承擔。

四、違約責任任何一方不按本協議約定履行相關義務的，應付違約金________元給對方。

男方(簽名)：_________ 女方(簽名)：_________

日期：日期：

離婚協議書模板

男方：某某，男，漢族， 年 月 日生，住 ，身份證號碼：

女方：某某，女，漢族， 年 月 日生，住 ，身份證號碼：

男方與女方于 年 月認識，于 年 月 日在 登記結婚，婚后于 年 月 日生育一兒子/女兒，名 。因 致使夫妻感情破裂，已無和好可能，現經夫妻雙方自愿協商達成一致意見，訂立離婚協議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、子女撫養、撫養費及探望權：

兒子/女兒 由女方撫養，隨同女方生活，撫養費(含托養費、教育費、醫療費)由男方全部負責，男方應于 年 月 日前一次性支付 元給女方作為女兒的撫養費(/男方每月支付撫養費 元，男方應于每月的1-5日前將女兒的撫養費交到女方手中或指定的XX銀行帳號：)。

在不影響孩子學習、生活的情況下，男方可隨時探望女方撫養的孩子。(/男方每星期休息日可探望女兒一次或帶女兒外出游玩，但應提前通知女方，女方應保證男方每周探望的時間不少于一天。)

三、夫妻共同財產的處理：

⑴存款：雙方名下現有銀行存款共 元，雙方各分一半，為 元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方/女方應于 年 月 日前一次性支付 元給女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地產所有權歸女方所有， 房地產權證的業主姓名變更的手續自離婚后一個月內辦理，男方必須協助女方辦理變更的一切手續，過戶費用由女方負責。女方應于 年 月 日前一次性補償房屋差價 元給男方。

⑶其他財產：婚前雙方各自的財產歸各自所有，男女雙方各自的私人生活用品及首飾歸各自所有(附清單)。

四、債務的處理：

雙方確認在婚姻關系存續期間沒有發生任何共同債務，任何一方如對外負有債務的，由負債方自行承擔。(/ 方于 年 月 日向XXX所借債務由 方自行承擔)

五、一方隱瞞或轉移夫妻共同財產的責任：

雙方確認夫妻共同財產在上述第三條已作出明確列明。除上述房屋、家具、家電及銀行存款外，并無其他財產，任何一方應保證以上所列婚內全部共同財產的真實性。

本協議書財產分割基于上列財產為基礎。任何一方不得隱瞞、虛報、轉移婚內共同財產或婚前財產。如任何一方有隱瞞、虛報除上述所列財產外的財產，或在簽訂本協議之前 二年內有轉移、抽逃財產的，另一方發現后有權取得對方所隱瞞、虛報、轉移的財產的全部份額，并追究其隱瞞、虛報、轉移財產的法律責任，虛報、轉移、隱瞞方無權分割該財產。

六、經濟幫助及精神賠償：

因女方生活困難，男方同意一次性支付補償經濟幫助金 元給女方。鑒于男方要求離婚的原因，男方應一次性補償女方精神損害費 元。上述男方應支付的款項，均應于 年 月 日前支付完畢。

七、違約責任的約定：

任何一方不按本協議約定期限履行支付款項義務的，應付違約金 元給對方(/按 支付違約金)。

八、協議生效時間的約定：

本協議一式三份，自婚姻登記機頒發《離婚證》之日起生效，男、女雙方各執一份，婚姻登記機關存檔一份。

九、如本協議生效后在執行中發生爭議的，雙方應協商解決，協商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：